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les acquisitions d'immobilisations non financières et de titres

1118 mots 5 pages
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CG1 AES1- UHA
M. SANGARE 1
Comptabilité générale : TD8
Les acquisitions d’immobilisations non financières et de titres
Le cours et la liste des comptes du plan comptables sont indispensables pour faire les applications suivantes.
APPLICATION 1 (Rappel TD7): Production d’une immobilisation
La société LARICO, spécialisée dans le BTP, construit, dans ses locaux, des entrepôts pour le rangement des matériaux. Ces travaux sont réalisés par les ouvriers de la société LARICO sous la responsabilité …afficher plus de contenu…

Dans la Balance de vérification au 31 décembre N établie par le comptable de l‘entreprise MOREL, on relève pour le compte Banque:
Débit (total)................ 1 918 870€
Crédit (total)............... 1 915 160 €.
L’extrait de compte envoyé par le Crédit Lyonnais présente un solde créditeur de 3 852 € au 31 décembre. Le pointage avec le compte Banque dans les livres de l’entreprise permet de constater que:
• le chèque n° 3 008 de 850 € à l’ordre du fournisseur FAURE n’a pas encore été présenté au paiement à la banque par son bénéficiaire;
• le virement bancaire de 1 870 € du client BERANGER enregistré par la banque le 28 décembre n’a pas été comptabilisé chez MOREL;
• des chèques remis à l’encaissement pour 2 820€ ne figurent pas sur le …afficher plus de contenu…

• d’un avis de crédit pour encaissement des dividendes de sa filiale Delcourt: 2 000 €.
TRAVAIL À FAIRE
1) L’entreprise enregistre les frais d’acquisition des titres en charge. Rappeler l’autre option possible. Ce choix doit-il être appliqué à tous les titres?
2) Présenter l’état de rapprochement permettant d’établir la concordance des soldes au 31 décembre N.
3) Présenter les écritures de régularisation

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