Capitaux propres

l’équilibre financier résulte de l’opposition entre le degré de liquidité des actifs et le degré d’exigibilité des dettes. Par exemple, un bâtiment ou une machine destiné à demeurer dans l’entreprise de manière durable, doit être financé par des capitaux immobilisés de même durée. L’analyse de la structure financière se fait suivant deux étapes : * l’analyse statique : elle se propose d’étudier la structure du bilan à un moment donné, * l’analyse dynamique : elle se propose d’étudier l’évolution

capitalisation boursière CP0 égale à 1 000 et une dette financière (évaluée en valeur de marché) de D0 = 2 000. En contrepartie, la valeur de l'entreprise égale à celles des actifs est de V0 = CP0 + D0 = 1 000 + 2 000 = 3 000. Les valeurs de marché des capitaux propres, des dettes financières et de l'entreprise, à une date quelconque, sont désignées respectivement par CP, D et V avec l'identité V = CP + D. La valeur comptable initiale de la dette financière de B0 = 2 000, est supposée égale à la valeur de

Les ratios prudentiels : Ratio de la situation clientèle : Ce ratio nous informe dans quelles mesures et nous donne une idée sur l’effort de la banque à transformer les dépôts en crédits afin de rentabiliser ses capitaux propres. Hypothèse H1 : • L’opération de titrisation va engendrer une appréciation de ce ratio. Analyse des données : • D’après nos études la titrisation doit améliorer la liquidité de la banque, ce qui lui permet d’octroyer

Les pertes significatives réalisées au titre des exercices précédents et les faibles performances enregistrées en 2010 n’ont pas permis de renforcer significativement les ressources propres des entreprises observées. Même si la structure financière reste encore préservée, la diminution progressive des fonds propres nets tout comme l’érosion de la couverture du risque global3, après s’être stabilisée au cours des exercices antérieurs, est le signe que les entreprises puisent désormais dans leurs

incorporelles et corporelles Le crédit bail et la location simple Les comptes des valeurs immobilisées Exercices Les subventions et fonds publics affectes Les provisions Les réserves Les dettes subordonnées Les capitaux propres Les comptes de capitaux propres Section 5 Classe 5 : les capitaux propres 1. 2. 3. 4. 5. 6. Section 6 Classes 6 et 7 : les comptes de résultat 1. Contenu des postes du compte de résultat 2. Les ratios d’exploitation 9 LES NORMES IAS/IFRS La normalisation comptable

immobilisations incorporelles et corporelles Le crédit bail et la location simple Les comptes des valeurs immobilisées Exercices Classe 5 : les capitaux propres 1. 2. 3. 4. 5. 6. Section 6 Les subventions et fonds publics affectes Les provisions Les réserves Les dettes subordonnées Les capitaux propres Les comptes de capitaux propres Classes 6 et 7 : les comptes de résultat 1. Contenu des postes du compte de résultat 2. Les ratios d’exploitation © Dunod – La photocopie

4. 5. 6. Section 5 Classe 5 : les capitaux propres 1. 2. 3. 4. 5. 6. Section 6 Les prêts subordonnés Les titres de filiales et de participation Les immobilisations incorporelles et corporelles Le crédit bail et la location simple Les comptes des valeurs immobilisées Exercices Les subventions et fonds publics affectes Les provisions Les réserves Les dettes subordonnées Les capitaux propres Les comptes de capitaux propres Classes 6 et 7 : les comptes de résultat

banques publiques Ratios de concentration dans le secteur financier Nombre de banques représentant 25 pour cent de l’actif total Nombre de banques représentant 75 pour cent de l’actif total Solvabilité Ratio de solvabilité Fonds propres de base/Total des risques Fonds propres comptable/Total des actifs Liquidité Ratio de liquidité Dépôts bancaires/total des crédits Passif en devises/Total du passif Taux de progression des dépôts bancaires Dépôts bancaires/Total des ressources bancaires Comptes à vue

 négociation  de  ses  lignes  de  crédit  court  terme.   Les  lignes  de  crédit  non  utilisées  consomment  des  fonds  propres  pour  la  banque   (9  %  Bale  3  à  hauteur  de  50  %  de  l’encours),  ainsi  la  banque  doit  rémunérer  ses  fonds   propres  à  hauteur  de  15  %.  Il  y  a  donc  une  commission  de  non  utilisation.     Le   trésorier   a   pour   mission

niveau engagements /fd propres = 8% Dès 2006 Bale II ratio de solvabilité ou MCDonough = prise en compte risque marché, crédit et operationnel (amelioration methode calcul risques). Ratio décomposé en 2 parties TIER 1 (4% « vrai capital ») et Tier 2 (4% +souple) Tier I decomposé lui meme en 2 parties « tier core 1 » 2% = actions et profits de la banque réinvestis et l’autre partie = tires hybrides considerés comme capitaux propres. Pillier 1 : Exigence min de fonds propres Pillier 2 : Amelioration