Escompte

243,65 € Net à payer 552,69 € Net à payer 1.867,95 € Sous escompte de 2% si paiement sous huitaine Sous escompte de 2% si paiement sous huitaine POMPLUX S.A. KREINS Sàrl KREINS Sàrl SONET Sàrl Facture n°3414 Note de crédit NC-21 Le 02.10.N Le 04.10.N 15 lots pantoufles 1.420 € 1 lot de chaussures de marche 324,86 € TVA 15% 213 € TVA 15% 48,73 € Net à payer 1.633 € Net à déduire 373,59 € Sous escompte de 3% si paiement sous huitaine POMPLUX S.A. KREINS Sàrl

les mêmes règles de forme que la facture de doit. b. Les conditions de fond Dans tous les cas, l’établissement de la facture d’avoir doit reprendre les éléments figurant sur la facture de doit initiale : remises ou rabais s’il y en avait, escompte et TVA au taux identique. B. Les avoirs pour retour de marchandises Il arrive que des marchandises livrées ne puissent être conservées, car leurs qualités ou leur état ne sont pas acceptables ou ne correspondent pas à ce qui était prévu. Dans

commercial :  Chez le fournisseur au crédit du compte 7111 Vente de marchandises  Chez le client au débit du compte 6111 Achat de marchandises  - L’escompte est comptabilisé chez le fournisseur au débit du compte 6386 Escompte accordés, et chez le client au crédit du compte 7386 Escompte obtenu  - Le transport est enregistré si il est la charge du fournisseur (port forfaitaire) : Chez le fournisseur au crédit du compte 7127 Ventes et produit accessoire Chez le client au débit du compte 6142 Transport 

cours Introduction Intérêts ● Intérêts simples et composés ● Taux proportionnels et équivalents Emprunts ● Taux fixes, variables, capés ● Remboursement à capital constant ● Remboursement à mensualités constantes ● Remboursement In Fine Escompte 13 ise re à jou r 0 :2 m niè at r De M at ém h e iqu s Il sera présent chaque fois que nous illustrerons un point du cours avec l'application FirStrat. 12 Parfois dans le cours vous trouverez

aux réductions commerciales, l’escompte s’enregistre toujours. Le compte utilisé est un compte de charges : 665 – Escomptes accordés. Il est calculé sur le net commercial. a) Escompte figurant sur la facture de doit 411 Client TTC de la facture 665 Escompte accordé Montant de l’escompte 701 Vente produits finis Net commercial HT 44571 TVA collectée TVA b) Escompte accordé après la facturation Le fournisseur enregistre la facture normalement sans enregistrer l’escompte

REDUCTIONS ET LES MAJORATIONS ILes réductions de prix 1- Les réductions commerciales 2- L’escompte de règlement 3- Applications II- Comptabilisation d’une facture de doit avec réduction 1- Facture avec réduction commerciale 2- Facture avec escompte III- Comptabilisation des factures d’avoir 1- Retour d’une commande 2- Réduction « hors facture » IV- Les frais accessoires 1- Les frais accessoires d’achat 2- Les frais accessoires de vente document 1 V- Avances et acomptes

facture initiale Facture Marchadises 20 000€ Net commercial 20 000€ Escompte 2% réglement comptant - 400€ Net hors taxes 19 600€ TVA 19,6% 3 841,6€ Net TTC 23 441€ Les remises financières (- 400€) sont considéré au niveau de la TVA comme des remises commerciales, et donc sont asujeties à la taxe. Ecritures Chez l'emetteur de la facture 411 Clients 23 441,6 665 Escompte accordé 400 707 Vente de marchandises 20 000 4457 Etat – TVA collectée

du fournisseur sur les clients, ce sont des factures de régulation en fonction d’événements commerciaux, financiers. 1- Enregistrement des réductions commerciales Rappel : Brut est tjr HT avec RRR BRUT HT RRR = Net Commercial Escompte = Net Financier + Transport + TVA = TTC Avances = Net à payer RRR accordés/obtenus postérieurement à la facture d’origine ne peuvent être inscrit sur celle-ci, entraine l’établissement par le fournisseur par une facture

facturation Exercice 1 1- Cascade de la facture Doit A-30 MB 100 000 Remise 5% 5 000 NC Escompte 2% NF TVA/Mses 20% NAP 95 000 1 900 93 100 18 620 111 720 2- Enregistrement sur le journal Chez le fournisseur 2/8 3421 Clients 6386 Escomptes accordés 7111 Ventes Mses au Maroc 4455 TVA facturée Facture Doit A-30 Escompte (111 720 / 1.2) * 0.01 : 931 TVA (931*0.2) : 187 Facture Z-33 Escompte TVA NAC 1/9 6386 4455 3421 Escomptes accordés TVA facturée Clients Facture Avoir Z-33 d° 5141 3421 Banque Clients Chèque

commercial, Net TTC Brut HT, TVA, net commercial, net financier, Net TTC Brut HT, net commercial, net financier, TVA, Net TTC 7 Dans une facture, l’ordre des réductions est? Remise, escompte, rabais, ristourne Escompte, remise, rabais, ristourne Remise, rabais, escompte Remise, rabais, ristourne, escompte 8 Trouver un HT connaissant le TTC et le taux de TVA HT = TTC / (1 + t), avec t = taux de TVA HT = TTC x t, avec t = taux de TVA HT = TTC x (1 + t), avec t = taux de TVA HT =