Le Grand Livre

n'ont pas encore été prises en compte par la banque (chèques,...). 1) Les documents que j’ai utilisés. - Un extrait de compte reçu de la banque (appelé le relevé bancaire) - Le compte banque (extrait du grand livre comptable 512000 par exemple) - Le dernier état de rapprochement bancaire. 2) Pointage du rapprochement Bancaire • Le premier travail consiste à comparer l'extrait de compte et l'état de rapprochement bancaire

des flux, il existe des flux réels et des flux monétaires. * Achat de marchandises flux réel. * Sortie d’espèce flux monétaire. Il faut noter aussi, du faite du nombre des comptes utilisés par l’entreprise, l’utilisation des journaux et grand livres s’avère impossible d’ou le recours à ce qu’on appelle une décentralisation des enregistrements et d’autre terme, on procède à des journaux auxiliaires : il existe en somme : * Journal auxiliaire des achats. * Journal auxiliaire des ventes

comptabilité générale est perçue par les entrepreneurs comme une obligation non créatrice de revenu, une contrainte qui n’apporte rien. (F) C’est pourquoi, sur le plan régional, la forte présence du secteur dit “informel“ était l’une des grandes raisons qui a poussé à mettre en place un référentiel comptable commun dans les Etats de L’UEMOA dont le Niger est membre, afin de mieux insérer l’union dans l’économie mondiale. (A) Dans le cas particulier du Niger, depuis 1990, le secteur

des utilisateurs : associés, dirigeants, services, salariés, clients, fournisseurs, banques, administrations, contrôleurs des comptes, autres D. L'organisation comptable Exercice comptable Livre-journal : enregistrements comptables quotidiens des opérations réalisées Grand livre : document regroupant l'intégralité des comptes (avec le détail des mouvements sur chaque compte) Journaux auxiliaires : utilisés obligatoirement pour les enregistrements sur logiciel comptable Journaux

supérieur au total des  crédits. Il est créditeur dans le cas inverse. L'ensemble des numéros et noms de comptes utilisés par une entreprise s'appelle "plan comptable". Exemple : L'ensemble des comptes détaillés d'un comptabilité s'appelle "grand-livre", La partie double La règle de la partie double est essentielle pour la compréhension de la comptabilité. Son énoncé est simple (lui) : Toute écriture passée dans un certain sens sur un compte doit être accompagnée d'une (ou plusieurs) écriture

Les fonctions de la comptabilité Le patrimoine Le principe de partie double Débit et crédit Comptes de bilan et comptes de gestion Le journal Le grand livre Cours à étudier : - Baetche A, Föll C, Rappels de cours, cas et corrigés de comptabilité générale, Archétypes 82, Cours 2011-2012 Chapitres en lien avec: Le journal, le grand livre, la balance Les modalités de règlement La taxe sur la valeur ajoutée : T.V.A Les actifs (immobilisations, stocks) et les charges La lecture approfondie

nécessaires à l'enregistrement des opérations comptables. Le système comptable détermine les méthodes et les procédés de travail qui permettent à l'entreprise de répondre efficacement aux deux fonctions comptables de base à savoir le journal et le grand livre. Déterminer les opérations réalisées par l'entreprise (vente, achat). Analyser et recenser les documents qui matérialisent les opérations à savoir les bons, les factures, les avis, de débit et de crédit. 3 I)

le journal des encaissements, le journal des achats, le journal des décaissements ou le journal général? (Cette simulation ne prévoit pas l'utilisation du journal des salaires.) Dois-je mettre à jour les grands livres auxiliaires des fournisseurs et des clients (y a-t-il report dans ces grands livres)? • → Précisions relatives à l’état de banque de la page 16 Pour certaines transactions, les informations pertinentes n'apparaissent qu'à l’état de banque. Il s’agit des frais de téléphone (50

en compte forme le champ comptable. La manière dont ils le sont est la technique comptable. La révision comptable a pour but de s'assurer que tous les évènements ont été pris en compte et pour des valeurs exactes. • Le journal Le journal est un livre dans lequel les opérations sont enregistrées au jour le jour, opération par opération. Dans une comptabilité tenue à la main, le journal doit être quotté et paraphé, sans rayures et sans espaces blancs. L’entreprise ne tient qu’un seul journal unique

Chemise « Factures fournisseurs en attente de règlement » Facture FOURNISSEURS : Justification des comptes Régularisation ACF CC Procèdent à l’analyse de l’ensemble des comptes fournisseurs en comptabilité sur la base des éditions du grand-livre auxiliaire 1 Analyse p.1 Classent les travaux de justification des comptes fournisseurs dans un dossier « Analyse des comptes » 1 1 Dossier « Analyse des comptes » DAF Vérifie que tous les comptes ont été analysés correctement