Marchandises Reçues Non Facturées

son approbation avant le traitement de la commande. L’ activité de contentieux lui est gé né ralement rattachée. Cycle ventes clients 6 Audit financier et comptable § Service « ENCG expé dition » : il doit s’ assurer qu’ aucune marchandise n’ est livré e sans autorisation correspondante (ordre de livraison, ordre de travail) § Service « facturation » : rattaché généralement au service comptable, il prend en charge l’ établissement des factures à partir d’ informations communiquées

Elle implique en général deux sortes de flux à savoir : un flux financier et un flux physique. Distinction doit être faite selon quelle s’agisse d’une entreprise industrielle, commerciale, de service. Cas d’une Entreprise Commerciale FP : marchandises de 10.000F FP : flux physique EC EF FF : flux de fonds FF : Chèque de 10.000F Un flux financier peut être un flux de fonds ou un flux de trésorerie. Flux de fonds → Alimentation physique sans incidence financière → Alimentation

2010 se présente comme suit : (montant en Dh) 1 Matériel de transport ……………………….. Marchandises en stocks …………………….. Banque (fonds déposés) …………………….. Caisse ……………………………………….. Clients ………………………………………. Fournisseurs ………………………………… 90 000 42 600 48 500 11 800 25 700 18 600 Présenter le bilan de cette entreprise. Corrigé du TP1 : Actif ACTIF IMMOBILISE Imm. Corporelles Matériel de transport ACTIF CIRCULANT H.T Marchandises Clients TRESORERIE ACTIF Banque Caisse Total CDC TERTIAIRE Bilan au 31.12.2011

Traitement du courrier 6 3.2.1-Traitement du courrier reçu 6 3.2.2-Traitement du courrier départ 6 3.3 La trésorerie 7 3.3.1-Règles de base 7 3.3.2-Tenue de la caisse 7 3.3.3-Protection des disponibilités 7 3.3.4-Emission de chèques 8 3.3.5-Suivi de la trésorerie et rapprochement bancaire 8 3.4 Les achats de marchandises et de frais généraux 9 3.4.1-Commandes 9 3.4.2-Réception des marchandises 9 3.4.3-Réception des factures 9 3.4.4-Comptabilisation

Chaque matin, le responsable de la réservation remet à la réception les bulletins de réservation de la journée, afin de lui communiquer les futures arrivées avec réservation. A l’arrivée du client, la réceptionniste saisie ses données. En cas de non réservation, elle met à la disposition du client une chambre selon la disponibilité des chambres qui sont libres. ✓ Chasseur : Dès l’arrivée du client, ses bagages sont emportés dans la chambre par les chasseurs. ✓ Gouvernante :

nombre d’objectifs. La direction de l’entreprise et le conseil d’administration ne peuvent attendre du contrôle interne qu’une assurance raisonnable, et non absolue. Le contrôle interne est plus préventif que répressif. En effet le contrôle interne permet par exemple à une organisation de prévenir les risques suivants : des sanctions légales, et non-respect des lois, règlements et normes gouvernementales; des coûts excessifs; l’interruption des opérations ou d’une activité importante pour l’entreprise

les intérêts des investisseurs qui doivent être informés, et être en mesure de prendre des décisions rationnelles. Elle a une place importante dans la protection des actionnaires et des épargnants. Les pays anglo-saxons, sont des pays de droits non écrit dit droit coutumier, ou la normalisation comptable est confiée à des experts c'est à dire ceux qui sont au cœur du sujet. En conséquence, les références aux lois sont rares & l'élaboration des règles est confiés à des organismes privés dit

pte 03/11/2011 622 Rémunération d’intermédiaires et honoraires 44564/44580 TVA déductible sur encaissements ou TVA à régulariser (800 × 20%) 4011 Fournisseurs de biens et prestations Note d’honoraires 00016726 N° compte 07/11/2011 6072 Achats de marchandises 5 × 400 × 0.9 624 Transport de biens 44566 TVA déductible sur autres biens et services 4012 Fournisseur UE 4452 Etat, TVA due intracommunautaire Facture n° 2028638 Débit Crédit 800 160 960 Débit 1 800 150 390 Crédit 1 950 390 Accepter le

ETATS DE SYNTHESE (Modèle comptable normal) Exercice Comptable Raison sociale : Article IF : TP RC Adresse : A le Signature Tableau n°1 BILAN ( ACTIF ) Société EXERCICE ACTIF EXERCICE Brut IMMOBILISATION EN NON VALEUR (a) Frais préliminaires Charges à repartir sur plusieurs exercices Primes de remboursement des obligations A IMMOBILISATIONS INCORPORELLES (b) C Immobilisations en recherche et développement T Brevets, marques, droits et valeurs similaires I Fonds commercial F Autres

de contrôle indiciaire, en conséquence les pistes possibles pour détecter des erreurs de cut-off dans la relation Stocks / Achats. A noter que certains systèmes permettent la comptabilisation de provisions automatiques dès la réception des marchandises, extournées lors de la saisie réelle des factures fournisseurs. Passation des commandes d’achats Le service comptable n’est pas destinataire des commandes adressées aux fournisseurs ; en conséquence, nous avons relevé les risques suivants lors