Trésorerie Excédentaire

objectifs sont contradictoires dans la mesure où l’augmentation de la solvabilité entraine directement la baisse de la rentabilité. En effet pour être solvable .l’entreprise doit connaitre sa liquidité. Le volume des actifs liquide (actif circulant +trésorerie actif) s’élèves et donc moins d’investissement (argent mort) cela ce traduit aussi par diminution de la rentabilité. 1. place de la fonction financière La fonction financière occupe une place important dans l’entreprise dont la mesure ou elle

7. 8. 9. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Vos ventes Fonds propres Exigible à long terme Aides et subventions Coûts variables Frais de personnel Coûts liés aux actifs immobilisés / coûts fixes Gestion de trésorerie Prévisions chiffrées Tableau A : Evaluation des ventes Tableau B : Présentation graphique de l'évaluation des ventes Tableau C : Autres produits d'exploitation Tableau D : Fonds propres / Primes non récupérables Tableau E : Endettement personnel

VII LE BUDGET DE TRESORERIE......................................................................................41 I. Définition et utilités du budget de trésorerie........................................................41 1. Définition.............................................................................................41 2. Utilités.................................................................................................41 II. Elaboration du budget de trésorerie...............

MBOUO/BANDJOUN. Nous y avons mené une étude sur le thème : « Analyse de l'efficacité de la gestion de trésorerie de l'hôpital protestant de MBOUO/BANDJOUN». SOMMAIRE DEDICACES i REMERCIEMENTS ii AVANT-PROPOS iii SOMMAIRE v INTRODUCTION GENERALE 1 PREMIERE PARTIE : PRESENTATION DE L'HOPITAL PROTESTANT DE MBOUO, DEROULEMENT DU STAGE ET GENERALITES SUR LA NOTION DE GESTION DE LA TRESORERIE 2 CHAPITRE 1 : PRESENTATION DE L'HOPITAL PROTESTANT DE MBOUO ET DEROULEMENT DU STAGE 3 SECTION I : PRÉSENTATION

Foxit Software Company,2005-2007 For Evaluation Only. TABLEAU DE FINANCEMENT II – 2 – 1: Objectifs et attributs du tableau de financement On a vu que le bilan permet de fonder une opinion sur l’équilibre financier et la situation de trésorerie de l’entreprise à un moment donné, tandis que l’analyse des flux financiers vient compléter le diagnostic par une approche plus dynamique des mouvements financiers de l’entreprise au cours de l’exercice. Les flux financiers n’apparaissent explicitement

objectifs et moyens 2. Différents modes de production 3. Les nouvelles formes de gestion de production Chap V: la fonction financière 1. Besoins de financement 2. Moyens de financement 3. Politique financière 4. La gestion de trésorerie Pour produire elle a besoin des facteurs de production(travail; capital; matières premières ; informations; brevet de fabrication; ressources financières…etc.). Appel à des marchés pour en procurer: marchés en aval et celui en amont

Comptes de trésorerie exprimant les liquidités ou valeurs disponibles. 3. Structure du bilan ACTIF Biens (matériels et numéraires) Créances (sommes dues par les tiers) 4. Identification des classes dans le bilan ACTIF (Classe 2) IMMOBILISATIONS (Classe 3) STOCKS (Classe 4) TIERS ACTIF (Classe 5) TRESORERIE -ACTIF PASSIF Capitaux propres (richesse de l’entreprise) Dettes (sommes dues par l’entreprise) PASSIF (Classe 1) RESSOURCES DURABLES (Classe 4) DETTES CIRCULANTES (Classe 5) TRESORERIE -PASSIF

Commerce pose le principe de la non compensation entre les postes d'actif et de passif ; - l'article 9 du décret du 29 novembre 1983 précise que " les comptes annuels peuvent être présentés en négligeant les « centimes ». PLAN DE TRESORERIE Plan de trésorerie de l'année ………….. Dépenses Loyers/charges Salaires/charges Fournit./diverses assurances investis. et pt mat autres frais Total Dépenses Janv. xxx xxx xxx xxx xxx xxx févr xxx xxx xxx xxx xxx xxx mars xxx xxx xxx xxx xxx xxx

en fonds de roulement I.3/ Analyse du besoin en fonds de roulement II/ La trésorerie II.1/L’ajustement entre le fonds de roulement et le besoin en fonds de roulement II.2/ Le calcul de la trésorerie III/ Le financement du besoin en fonds de roulement III.1/ Le fonds de roulement, financement stable III.2/ Le crédit consenti par les fournisseurs III.3/ La mobilisation des créances III.4/ Les crédit de trésorerie Introduction Lors de sa création, puis au cours de son développement, l’entreprise

de temps. C’est la base du tableau de financement du Plan Comptable Général qui reprend la vision fonctionnelle du bilan et permet de reconstituer l’articulation entre le fonds de roulement (FR) le besoin en fonds de roulement (BFR) et la trésorerie. Il permet donc de suivre l’ volution des emplois et des ressources de l’entreprise et de visualiser clairement l’ volution du bilan. Ce rapprochement peut se faire partir de l’Exc dent Brut d’Exploitation (EBE) premi re tape du calcul