Vérification De Comptabilité

entrées, de livraison et de réception. * FONCTION : L’intervention pour un bon enregistrement de marchandises (Entrées ; Sorties) et la sauvegarde de tous les documents afférents à ces mouvements. LA COMPTABILITE La finalité du service de la comptabilité au sein de l’hôtel Sofitel Palais Jamai consiste à respecter les normes et les principes comptables ainsi que l’application des objectifs définis par le groupe. * ROLE : Consiste dans la collecte des informations

2033_104_Casta Page 1393 Mercredi, 18. mars 2009 10:46 10 Théorie positive de la comptabilité > Apogee FrameMaker Noir 104 Jean-François Casta La recherche en comptabilité financière a connu de profondes mutations au cours des dernières décennies. Jusqu’aux années 1960, dans un contexte qui postulait implicitement l’utilité de l’information financière pour l’utilisateur, la recherche comptable était essentiellement de nature normative et se préoccupait de sélectionner, de façon purement

rôle de la comptabilité dans la gestion des entreprises. Dans le souci de ne pas se limiter au simple recenssement des dettes et dépenses, les commerçants du moyen âge adoptèrent de nombreuse méthodes de calcul, ce qui inspira le vénitien LUCA PACIOLO à les rassembler dans un manuel dont la plupart reste utilisée jusqu’à nos jours .L’on peut alors comprendre ce la comptabilité à comme importance dans la vie des affaires. Pour mieux cerner son utilité, faisons le tour de la comptabilité afin de voir

Méthodologie de l’audit 1. Vérification de la mise en oeuvre du projet 2. Vérification de l’éligibilité des dépenses déclarées 3. Vérification de la déclaration de toutes les recettes du projet 4. Vérification de la provenance du financement des participants 5. Information générale du projet 6. Résultats de l’audit 1. Vérification de la mise en oeuvre du projet 2. Vérification du système comptable du bénéficiaire 3. Vérification de l’éligibilité des dépenses

bancaires. Toutefois, lorsque le service comptable dispose d’effectifs restreints (petite société), cette duplication des tâches peut être admise à condition que les rapprochements bancaires soient vérifiés régulièrement par une autre personne, de la comptabilité générale, qui y appose alors son vise. La séparation des tâches est donc dans ce cas accompagnée ou supplée par une supervision. ← Contrôles sur les enregistrements : ➢ L’enregistrement des chèques émis selon une suite numérique

Évaluation des risques d’audit Risque inhérent Insignifiant Risque de contrôle interne Quelque soit Approche d’audit Procédures analytiques ou de vérification de détail limitées sur les opérations et les soldes Combiner des vérifications de nature substantive et utilisation des contrôles clés, y compris la fonction de traitement informatisé. Vérification de nature substantive approfondies 15 Modéré à haut Modéré à léger Modéré à haut Haut La conviction global de l’auditeur Le degré

critique des états et documents financiers de l’entreprise, visant à vérifier leur sincérité, leur régularité, leur conformité et leur aptitude, à refléter l’image fidèle de l’entreprise. L’audit financier est la forme moderne de contrôle, de vérification, d’inspection et de surveillance des comptes ». Découlant de cette définition les notions suivantes : ➢ Régularité : comptes conforme aux règles procédures en vigueur (PCG) ➢ Sincérité : elle résulte de l’évolution correcte des

VERIFICATION FINALE Encaisse et équivalents de trésorerie Ainanavalona Novonontsafidy Alimahenina Sandratra Mialintsoa Andriamala Andriambola Murielle Rakotovao Fenosoa Rabeafara Hollyster AUDIT AVANCE Bruno RAZANANIRINA BBA INTRODUCTION Partie I : Aspect et fondement théorique du cycle Trésorerie : Section 1: Les caractéristiques d’un bon contrôle interne et procédure d’audit    Section 2: L’évaluation du contrôle interne   Section 3: Examen des comptes et l’audit détaillé

réviseur 4. Méthodologie de l’audit Vérification de la mise en oeuvre du projet Vérification de l’éligibilité des dépenses déclarées Vérification de la déclaration de toutes les recettes du projet Vérification de la provenance du financement des participants 5. Information générale du projet 6. Résultats de l’audit Vérification de la mise en oeuvre du projet Vérification du système comptable du bénéficiaire Vérification de l’éligibilité des dépenses déclarées Généralités

du rapprochement bancaire : 1. Pointage relevé de banque + extrait de comptabilité 2. Pointage relevé de banque + rapprochement de la période précédente 3. Pointage extrait de la comptabilité + rapprochement de la période précédente 4. Mise en évidence des écarts 5. Analyse des écarts (erreur de la banque ou de la comptabilité) 6. Calcul du solde bancaire corrigé 7. Calcule du solde comptable corrigé 8. Vérification solde bancaire corrigé = solde comptable corrigé ( Reprendre au début en