MODULE I: LA FONCTION COMPTABLE ET L'ORGANISATION COMPTABLE D'UNE INSTITUTION DE MICROFINANCE

Objectif : Outiller les comptables des IMF à la maîtrise et à l’exercice de leur fonction

SOMMAIRE

I- DEFINITION DE LA COMPTABILITE 3
II- LES DISPOSITIONS LEGALES QUANT A LA PRODUCTION DE L’INFORMATION COMPTABLE 3
III- REGLES FONDAMENTALES DE TENUE DE LA COMPTABILITE 5 3.1- Principes d’organisation de la comptabilité 5 3.2- Obligation impérative d’appuyer tout enregistrement par des pièces comptables justificatives de l’opération enregistrée 5 3.3- Contenu des enregistrements 5 3.4- Validation et irréversibilité des enregistrements 6 3.5- Clôture informatique 6 3.6- Date de valeur comptable 6 3.7- Conservation des données enregistrées 7 3.8- Garantie d’une possibilité de contrôle 7 3.9- Numérotation et datation des états périodiques 8
IV- ORGANISATION DE LA COMPTABILITE 8 4.1- Supports et Livres comptables 8 4.1.1- Livres et supports obligatoires 8 4.1.2- Autres états dont la tenue est recommandée 9 4.1.3- Conditions de validité des documents 9 4.1.4- Système comptable informatisé 10

DEFINITION DE LA COMPTABILITE

La comptabilité est un système d’informations permettant, non seulement de saisir et d’enregistrer les transactions ou les opérations effectuées par l’organisation, mais aussi de les regrouper, de les résumer et de les communiquer. Les états comptables constituent une mine d’informations dont l’analyse est précieuse pour la décision.
On distingue la comptabilité d’engagement (ou comptabilité d’exercice) et la comptabilité de caisse (ou comptabilité de trésorerie).
La comptabilité d’engagement enregistre les opérations au moment où elles ont lieu, même s’il n’y a pas eu d’échange monétaire entre les parties.
La comptabilité de caisse n’enregistre les produits que lorsqu’ils ont été encaissés et les charges lorsqu’elles ont été décaissées.

Le comptable a pour mission :