Cas de gestion

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La société SIRATOUP assemble et vend des scies sauteuses électriques d'un type unique. Elle
achète les composants à une autre société dont elle est la filiale.
Ceux-ci sont assemblés dans son atelier de montage, la vente se fait au détail par les soins
d'un service commercial.
Elle décide d'établir ses budgets pour le second semestre 2009

1 - VENTES

Le service commercial de la sociétéSIRATOUP a estimé les ventes pour le second semestre
à 50 000 unités et nous communique les données ci-dessous :
Répartition du C.A. par secteur géographique :
Région Parisienne : 17 000
Région du Nord : 12 000
Région de l'Est : 6 000
Région du Sud : 8 000
Région de l'Ouest : 7 000
Total : 50 000
Répartition mensuelle du C.A. :
Juillet : 14% Octobre : 16%
Août : 15% Novembre : 18%Septembre : 17% Décembre : 20%
La Direction Générale décide après analyse de réviser ces ventes, et de multiplier ces
prévisions par le coefficient de 1.15
Le prix de vente unitaire H.T. est fixé à 60 €.

2 - PRODUCTION

Fiche de coût de production standard unitaire correspondant à l'activité normale de
l'atelier : (9 000 unités par mois)
- Pièces détachées : 22,00 €
- Main d'oeuvre directe(y compris les charges 3,52 € (Charges Fixes)
sociales représentant 60 % des salaires)
- Frais d'atelier 6,28 € (Annexe 1)
Coût de production total : 31,80 €
Production prévue :
10 000 unités par mois, sauf pour les mois de Juillet et Août où il faut prévoir 25 % de moins
pour tenir compte des congés payés du personnel.
3 - APPROVISIONNEMENTS
Valeur des stocks au 30/06/2009 :
- Piècesdétachées (au prix réel) 352 500 €
- Produits Finis (au prix standard) 709 140 € (Qé = 22 300 scies)
Commandes de pièces détachées :
la commande passée en juin 2009 pour un montant de 197270 € sera livrée en Juillet 2009
Pour les mois suivants, il est décidé de faire des commandes telles que les stocks existants
en fin de mois soient de :
305 000 € en août
275 000 € en septembre
245 000 € enoctobre
230 000 € en novembre
210 000 € pour le mois de décembre
Les commandes de pièces détachées sont livrées par la société mère dans le mois qui suit
la commande. Elles sont payables par chèque un mois après la date de réception de facture (date
de livraison).

4 - SERVICE DES VENTES

Les frais du service commercial sont calculés sur la base du budget mensuel, établi à partir
d'unniveau jugé "normal" des ventes fixé à 9 500 scies par mois.

5 - TRESORERIE

- Statistiquement, on considère que :
50% des clients paient au comptant
25% paient à 30 jours
25% paient à 60 jours
- Les charges de sécurité sociale sont réglées au cours du mois qui suit la mise
en paiement des salaires.
- Les dépenses autres que les achats de pièces détachées sont réglées au cours
du mois oùelles se produisent. Toutefois, les impôts et taxes figurant dans les
budgets de frais de distribution (taxe professionnelle et impôt foncier) seront réglés
en totalité en décembre 2009.
Les primes annuelles d'assurances 2009 figurant au budget de production ont déjà été
payées au cours du premier semestre.
- La TVA est de 19,6 %.
Les locations sont soumises à TVA de même que les charges duposte "Déplacements,
missions et réceptions", bien que ces dernières ne soient pas déductibles (elles ont
été enregistrées en T.T.C. ainsi que le préconise le plan comptable).
Les frais postaux ne sont pas soumis à TVA.
- La société a payé au cours du 1er semestre le solde de l'IS de l'année 2008, ainsi que
deux acomptes provisionnels pour un montant global de 38100 € .
Le troisième acomptede 15240 € sera payé en septembre, le quatrième de même
montant en décembre 2009.
Le taux d'imposition IS est fixé à 33 1/3 %.
- Un nouveau matériel commandé en Juin pour un montant de 300 K € H.T. sera livré en
septembre 2009. Celui-ci sera réglé moitié à la livraison, le reste par traite à fin octobre.
Compte tenu de l'installation et des réglages nécessaire à son fonctionnement, ce...
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