La société SIRATOUP assemble et vend des scies sauteuses électriques d'un type unique. Elle achète les composants à une autre société dont elle est la filiale.
Ceux-ci sont assemblés dans son atelier de montage, la vente se fait au détail par les soins d'un service commercial.
Elle décide d'établir ses budgets pour le second semestre 2009

1 - VENTES

Le service commercial de la société SIRATOUP a estimé les ventes pour le second semestre à 50 000 unités et nous communique les données ci-dessous :
Répartition du C.A. par secteur géographique :
Région Parisienne : 17 000
Région du Nord : 12 000
Région de l'Est : 6 000
Région du Sud : 8 000
Région de l'Ouest : 7 000
Total : 50 000
Répartition mensuelle du C.A. :
Juillet : 14% Octobre : 16%
Août : 15% Novembre : 18%
Septembre : 17% Décembre : 20%
La Direction Générale décide après analyse de réviser ces ventes, et de multiplier ces prévisions par le coefficient de 1.15
Le prix de vente unitaire H.T. est fixé à 60 €.

2 - PRODUCTION

Fiche de coût de production standard unitaire correspondant à l'activité normale de l'atelier : (9 000 unités par mois)
- Pièces détachées : 22,00 €
- Main d'oeuvre directe (y compris les charges 3,52 € (Charges Fixes) sociales représentant 60 % des salaires)
- Frais d'atelier 6,28 € (Annexe 1)
Coût de production total : 31,80 €
Production prévue :
10 000 unités par mois, sauf pour les mois de Juillet et Août où il faut prévoir 25 % de moins pour tenir compte des congés payés du personnel.
3 - APPROVISIONNEMENTS
Valeur des stocks au 30/06/2009 :
- Pièces détachées (au prix réel) 352 500 €
- Produits Finis (au prix standard) 709 140 € (Qé = 22 300 scies)
Commandes de pièces détachées : la commande passée en juin 2009 pour un montant de 197270 € sera livrée en Juillet 2009
Pour les mois suivants, il est décidé de faire des commandes telles que les stocks existants en fin de mois soient de :
305 000 € en août
275 000 € en septembre
245 000 € en