COMPTABILITE
Evaluation 2009/2010

Documents autorisés : Documents de cours, calculatrice
Barème :
Dossier 1 – Bilan, compte de résultat /6
Dossier 2 – Analyse financière /8
Dossier 3 – Projet d’investissement /6
Total
/20

Enoncé à rendre (tient lieu de copie)

Dossier 1 – Bilan, compte de résultat
La société Rémille vous fournit sa balance au début de l’exercice N. Elle souhaite connaître l’état de ses comptes. Elle vous communique ci-dessous l’ensemble de ces informations :
Balance au 1er janvier N
Compte Solde Débiteur Créditeur
Capital
Emprunt
Fonds de commerce
Machines industrielles
Stocks de matières premières
Stocks de produits finis
Fournisseur Emma
Fournisseur Manon
Client Jules
Client Benoît
Banque
Caisse

50 000
100 000
120 000
200 000

80 000
100 000
70 000
30 000 100 000
400 000

100 000
150 000

Total 750 000 750 000
Opérations constatées au cours de l’exercice N :
1. Facturation d’une nouvelle vente de produits finis au client Jules pour 100 000 € (HT), TVA : 19,60%, paiement sous 60 jours ;
2. Paiement d’une facture de 59 800 € (TTC) au Fournisseur Manon par virement bancaire, cette facture a déjà été enregistrée ;
3. Réglement par virement bancaire d’une mensualité de l’emprunt :
a. Remboursement du capital : 15 000 €
b. Charges d’intérêt : 1 000 € ;
4. Acquisition à crédit d’une nouvelle machine industrielle pour 20 000 € (HT), TVA : 19,60 % ;
5. A la fin de l’exercice N, on enregistre la valeur des stocks suivants :
- Stock de matières premières : 100 000 euros ;
- Stock de produits finis : 150 000 euros.
La TVA n’a pas été liquidée.

1. Etablir le bilan et le compte de résultat à la fin de l’exercice N (en tenant compte de l’inventaire des stocks et de la TVA)

En keuros
Compte de résultat de la société Rémille au 31.12.N

Charges Produits
Variation stock M1

(20) Vente
Variatin stock produits finis 100
(50)
Charges intérêts 1