M Rinah a créé une entreprise de transit avec 8 associés.Au titre de 2015, La société engrange un CA de 3 000 000 € avec des charges du personnel de 350 000 €.Des charges d'exploitation équivalent à 700 000 € sont comptabilisé dont des charges non déductibles à 18% du total de ses charges d’exploitation. Les charges déductibles quant à eux équivalent à 200 000 €. La société possède des immobilisations estimée à 1 000 000 € amortissable sur 7 ans et un véhicule de 40 000 € amortissable sur 4 ans.1. Calculer le bénéfice comptable de la société2. Calculer le bénéfice fiscal de la société3. M Jules est veuf et a 2 enfants à sa charge. En plus des dividendes reçus de sa société (sa part est de 20% du bénéfice comptable), il reçoit un salaire de 20 000 € annuel en tant que gérant de cette même société. Il fait louer un appartement à Bordeaux pour un loyer annuel de 8 000 €. Il exerce également en tant que Formateur indépendant dans des sociétés clients et a reçu 20 000 € à titre de …afficher plus de contenu…

(Faites les simulations des 2 cas)Réponses :CA = 3 000 000 eurosCharges du personnel = 350 000 eurosCharges d’exploitation = 700 000 eurosCharges non déductibles = 700 000 x 18%= 126 000 eurosCharges déductibles = 200 000 eurosAmortissements = (1 000 000 / 7) + ( 40 000 / 4) = 142 857,14 + 10 000 = 152 857, 14 euros1- Bénéfice comptable de la société :Bénéfice comptable = CA - ChargesBénéfice Comptable = 3 000 000 – ( 350 000 + 700 000 + 152 857,14) = 1 797 142,86 euros2- Bénéfice fiscale de la société :Bénéfice fiscale = Bénéfice comptable + charges non déductiblesBénéfice fiscale = 1 797 142,86 + 126 000 = 1 923 142,86 euros3- L’IR du foyer fiscal de M Rinah :Dividendes reçues = 1 797 142,86 x 20 % = 359 428, 57 eurosDividendes fiscales = 359 428,57 – ( 359 428,57 x 40 %) = 359 458,57 – 143 771,42 = 215 687,15 eurosSalaire = 20 000 eurosLoyer = 8 000 euros· RF = 8 000 euros - ( 8000 x 30%) = 5 600 euros· BNC = 20 000 - ( 20 000 x 34 % ) = 13 200 euros· BIC =