Doc Modele De Ratios Et D Analyse Financiere

998 mots 4 pages

RATIOS TYPES ET ANALYSE FINANCIERE

1. DIAGNOSTIC FINANCIER
2. TABLEAU DES INVESTISSEMENTS
3. TABLEAU FINANCIER DES RESSOURCES ET DES EMPLOIS (TAFIRE)
4. ANALYSE RENTABILITE ET IMPACT DES INVESTISSEMENTS
1. DIAGNOSTIC FINANCIER

POINT CLE : s’assurer que les états financiers qui servent de support à l’analyse financière sont fiables et cohérents. Au besoin, demander au Chef d’Entreprise de procéder à la révision de ces comptes par un cabinet d’expertise comptable.

RATIOS

Couverture Immobilisations Nettes par Ktaux Propres :
[Capitaux Propres / Immobilisations Nettes]

Capacité d’autofinancement (CAF)
CAF = Dotation Amort/Prov. + Résult.Net

Autofinancement (A)
A = CAF – Distribution dividendes dans l’exercice (dividendes mis en paiement dans l’exercice y compris les acomptes sur dividendes).

Endettement global (en %)
[Dette Globale / Total Bilan]

Capacité de Remboursement (en %)
[CAF / Dettes à MLT]

Fonds de roulement (FR)
FR = Total Ressources Stables – Actif Immobilisé Net

Délais de recouvrement des créances clients (en jours) [(Créances Clients / CA TTC) x 360] Délais de règlement des dettes fournisseurs (en jours) [(Dettes Fournisseurs / Achats TTC) x 360] Excédent de Trésorerie d’Exploitation (ETE)
ETE = EBE – Variation BFR – Production Immobilisée EBE : Excédent Brut d’Exploitation
BFR : Besoins en fonds de roulement Délais de rotation des stocks (en jours) [(Stocks Mat. 1ères / Achats HT) x 360] [(Stocks Produits Finis / CA HT) x 360] Achats Consommés / Production Evolution CA (en %)

Evolution VA (en %)

Taux Marge Nette
[Résultat Net / Chiffre d’Affaires] Rentabilité économique (Re)
Re = EBE/K K= Capital économique= Immobilisations+BFR Rentabilité financière Rf Rf = [Résult.Net / Ktaux Permanents]

Evolution des investissements

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Christian Walter et Michel de Pracontal rappellent que pourtant plusieurs intellectuels de la finance prévoyaient une telle crise. Le FMI, prévenu à plusieurs reprises, n’a jamais pris cette menace au sérieux ; le Wall Street Journal et la National Review au même titre que le FMI se moquent bien de ces prévisions pessimistes. Ainsi l’auteur introduit la notion de modèles mathématique faussant les prévisions financières. Chapitre 2 :….

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Elles constituent, pour les investisseurs, un critère clé dans l'estimation du risque qu'un investissement comporte, particulièrement dans le cadre de marchés financiers de plus en plus globaux qui rendent difficile la maîtrise de l'information et donc de tous les paramètres de risque. En effet, dans une économie globale dans laquelle les capitaux circulent librement, les agences de notation financière sont un élément important de développement. Ce n'est donc pas par hasard si la notation financière est devenue plus commune en Europe depuis l'avènement de l'euro et la création d'un marché financier en euros qui dépasse les frontières des Etats membres de la zone euro. On constate que les agences de notation sont devenues tellement incontournables que des régulateurs imposent leur utilisation aux acteurs de marché. Ainsi, l'accord dit "Bâle II" établi sous l'égide du Comité sur la supervision bancaire de la Banque des règlements internationaux, qui sera transcrit sous la forme d'une directive s'imposant aux banques de l'ensemble de l'Union Européenne, fait de la notation financière des risques par une agence indépendante un instrument essentiel de la gestion du risque de crédit par la banques.….

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SYNTHÈSE DES RATIOS A. RCI RENTABILITÉ GÉNÉRALE INVESTIE B. % bénéfice net C. Rotation de l’actif D. Marge bénéficiaire brute E. Bénéfice d’exploitation K. % frais d’exploitation L. Fonds de roulement H. Recouvrement des clients I. Règlement des fournisseurs J. Rotation des stocks N. Ratio d’endettement O. Rendem. Capitaux propres. A RENTABILITÉ GÉNÉRALE (RCI) A) RENDEMENT DE L’ACTIF ou (rendement du capital investi) FORMULE Bénéfice net / par le total de l’actif = % (Pour obtenir le % il faut X par 100) EXPLICATION Permet de comparer le rendement (état des résultats) avec les ressources utilisées (bilan) Indique la capacité de la société de générer un bénéfice net à partir de son actif.….

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