La société anonyme LUMINA est spécialisée dans la fabrication, réparation et la commercialisation d’articles luminaires.

Sur base des informations suivantes :

1- La balance de la SA LUMINA au 20 /12/N ( en dh) voir annexe

2- Les opérations des 11 derniers jours du mois de décembre N

Le 21/12 : règlement du montant de la TVA due du mois de novembre 98, par chèque N°654930, des montants dus à la CNSS, à la caisse de retraite, à l’assurance (voir autres organismes sociaux) et à l’ETAT, l’IGR salarial du mois de novembre 1998 en espèce (pc N° 1150).

Le 22/12 : vente de produits fabriqués, facture N° 230 comportant : 30 lampadaires chromés à 200 dh ( HT) la pièce, 40 lustres en cristal de bohème à 300 dh (HT) la pièce, 60 lampes de chevet argenté à 180dh (HT) la pièce, remise : 10% escompte 2% TVA : 20% réglée par chèque N° 213644(encaissé le jour même) ;

Escompte de 3 lettres de changes échéantes dans 60jr d’un montant de 12000dh, au taux de 11% par an, commission 0,5% de la valeur nominale, TVA : 7%(ordre de remise à l’escompte N°7160)

23/12 : règlement d’un effet à payer de 5000 dh échéant ce jour par ordre de virement bancaire N°875, réception d’un avis de crédit N°8240 relatif au règlement d’une créance de 7000dh par un client

25 /12 : Achat de matières premières, facture N°742, d’un montant de 12000dh(HT), remise 10%, TVA 20% réglée par signature d’une traite de 60 jours.

- Achat d’une voiture pour le service commercial, montant 71400dh (TTC) dont TVA au taux de 20% à crédit de deux ans ;

26 /12 : achat de 50 obligations et de 30 bons de trésor (pour être revendu dans 6 mois), par l’intermédiaire de la banque, l’avis de débit N°1791 comporte les éléments suivants :

|Montant des transaction : | |
|50*800 |40000 |
|30*1000 |30000 |
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