Exercices : Analyse de l’équilibre financier
Exercice 01 : Bilan fonctionnel par grandes masses et fonds de roulement La société Fizzer vous présente ci-dessous son bilan résumé :
Amort. et Actif Actif immobilisé Actif circulant Brut 9 000 6 000 dépréc. 2 400 600 Net 6 600 5 400 Passif Capitaux propres Provisions Dettes financières
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Exercice 02 : Bilan fonctionnel – FRNG, BFRE, BFRHE, trésorerie La société Falque vous présente ci-dessous son bilan :
Amort. et Actif Actif immobilisé Net Total I Actif circulant Stocks et en-cours Matières premières et autres Approvisionnements Produits Intermédiaires et finis Marchandises Avances et acomptes 195 000 330 000 4 500 7 800 190 500 322 200 Avances et acomptes reçus 180 000 180 000 Dettes d’exploitation 790 000 12 000 50 000 81 000 709 000 12 000 50 000 Dettes fournisseurs Dettes fiscales et sociales Dettes diverses Dettes sur 25 000 8 400 6 000 19 000 8 400 Immobilisations Dettes fiscales ( impôts sur les bénéfices) Charges constatées d’avance Total II 21 500 1 941 900 117 300 21 000 1 824 600 Produits constatés d’avance Total III Total général ( I + II) 3 791 900 747 300 3 044 600 Total général ( I+II+III) 1 000 1 534 000 3 044 600 60 000 326 000 330 000 18 000 312 000 Dettes financières Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit
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Brut 1 850 000 1 850 000

dépréc. 630 000 630 000

Net 1 220 000 1 220 000 Provisions

Passif Capitaux propres Total I

Net 1 500 000 1 500 000 10 600

4 750 800 2 800 3 200 400 50 12 000

Total II Dettes

10 600

Dettes d’exploitation Dettes diverses Produits constatés d’avance TOTAL 15 000 3 000 12 000 TOTAL

750 000

Travail à faire 1. Etablir le bilan fonctionnel par grandes masses (deux à l’actif et deux au passif). 2. Déterminer le montant du fonds de roulement net global.

Versés Créances d’exploitation Créances clients Autres Créances diverses Valeurs mobilières de placement disponibilités

Effets escomptés non échus : 30 000

Travail à