1.1 Les fonctions incompatibles
Voir le tableau page 217 1.2 Le contrôle des encaissements
La fonction d’encaissement et la fonction d’établissement et de comptabilisation des documents comptables doivent être séparé afin d’éviter toutes confusion pour le responsable des comptes clients ne gère également les liquidités. Une bonne procédure consiste aussi à enregistrer, à l’ouverture du courrier, une liste des encaissements reçus, avant de les transmettre aux employés de la comptabilité clients ou de la trésorerie. En effet, dans le cas d’une vente au comptant on doit s’assurer qu’un double du ticket de caisse a été enregistré, soit sur une bande de caisse enregistreuse soit sur un bordereau de vente au comptant, afin de séparer espèces et chèques reçus. 1.3 Le contrôle des règlements
Les paiements par caisse doivent faire l’objet de pièces justificatives. Les chèques doivent êtres signés par les responsables de l’entreprise qu’au vu des documents justificatifs originaux. Ensuite, ses documents doivent être marqués d’un tampon payé le. Même cas l’utilisation d’une machine à signé. 1.4 Le contrôle de la caisse
Il faut effectuer un rapprochement périodique entre brouillard de caisse et le montant effectif en caisse. L’écart de se solde doit être justifié. La division de l’euro en pièces ne permet plus de justifier l’écart par des arrondis de monnaie. Il faut tenir un registre de caisse précisant le détail des espèces détenues. 1.5 Les états de rapprochement
L’entreprise doit s’assurer régulièrement que les soldes apparaissant sur les comptes de banque sont en conformité avec ceux des relevés bancaires. Ainsi, les écarts doivent être justifiés et pris en compte en comptabilité. En effet, l’état de rapprochement permet également de corriger les éventuelles erreurs de saisie. De plus, il faudra enregistrer en comptabilité les retards d’enregistrement et les corrections des éventuelles erreurs. Ce traitement peut être effectué