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Nouveaux outils de détection des fraudes

2546 mots 11 pages
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Le cadre conceptuel des nouvelles techniques de détection des détournements d’actifs

La fraude et l’auditeur : Le cadre conceptuel des nouvelles techniques de détection des détournements d’actifs
- Romain DUPRAT -

De nouvelles techniques se sont développées au cours des dernières années afin de répondre spécifiquement au risque de fraude, et notamment de détournement d’actifs. Comme évoqué dans cet article, elles reposent sur des concepts différents de l’audit traditionnel, tant au niveau des principes que de la démarche méthodologique.

Sommaire
1 Les principes généraux de la nouvelle approche ___________________________ 2 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 2 2.1 2.2 2.3 2.4 Une approche basée sur la détection au lieu de la prévention ___________ 2 Le retour de la notion de détail ____________________________________ 3 L’importance de l’écriture comptable ______________________________ 3 Les tests exhaustifs remplacent les sondages _________________________ 4 L’étude de « l’exception » à la place du « standard » __________________ 5 Une approche comportementale différente __________________________ 5 Identification des zones de risques _________________________________ 6 Définition des tests à réaliser ______________________________________ 6 Récupération des données ________________________________________ 7 Mise en œuvre des traitements informatiques et analyse des résultats ____ 7

La démarche méthodologique __________________________________________ 6

Romain Duprat

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Pansard & Associés

Le cadre conceptuel des nouvelles techniques de détection des détournements d’actifs

Les méthodes d’audit dites « classiques » ou « traditionnelles » sont généralement peu efficaces pour détecter une fraude, car elles ne sont pas précisément adaptées à ce type de risque. En effet, la caractéristique première d’une fraude est qu’elle est volontairement dissimulée par son auteur, ce qui se traduit dans les comptes de l’entreprise par des manipulations de

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    A terme, je devrai être capable d’analyser et de contrôler l’activité des entreprises ou des institutions financières: lutter contre la fraude, vérification de la sincérité des comptes des entreprises. De plus, partant des attentes de l’entreprise, je devrai élaborer des architectures efficientes et optimales en termes de qualité et de sécurité: mise en place d’une organisation performante et efficace, règles de protection rigoureuses et précises ainsi que l’intégration permanente des nouveautés s’arrimant à l’évolution technologique du moment. En outre, je me chargerai de superviser et de gérer la cellule technique durant leurs travaux. Pour ce faire les écoles françaises spécialisés dans le domaine de la finance, comptabilité contrôle audit , fortes de leur renommé mondiale en matière de qualité de la formation, de la rigueur de la sélection estudiantine, du professionnalisme du corps enseignants et des compléments de formation joignant la théorie à la pratique dans un environnement dynamique, se présentent donc comme un excellent challenge. A ceci s’ajoutent les partenariats ainsi que des recommandations permettant aux futurs auditeurs d’aller faire des stages dans des pays anglophiles tels que les États-Unis, l’Inde, Singapour ou encore l’Afrique du sud.….

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