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BTS Comptabilité et gestion des organisations – première année

Processus 5 : gestion des immobilisations et des investissements
Devoir 2

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Dossier 1 : La société anonyme Théodore (10 points)
1. Régularisation du remboursement du prêt (2 points)
Journal OD Date Numéro 31/12/N 471000 274200 Comptes Intitulé Compte d’attente Prêts aux associés Régularisation remboursement. Prêt par Luc 4 000,00 4 000,00 Libellé Débit Crédit

2. Enregistrements des cessions des titres Gamma et du Transit (5 points : 1 point par écriture) Titres Gemma : La technique du premier entré premier sorti est utilisée, on extrait donc 400 titres du lot 1 et 600 du lot 2. Valeur d’entrée d’un titre du lot 2 (29 960 / 800) ....................................... 37,45 Valeur comptable des titres cédés [13 600 + (600 x 37,45)] .............36 070,00
Comptes Numéro BNP 31/12/N 512100 445660 627100 775000 OD 31/12/N 675000 271100 BNP TVA déductible sur ABS Frais sur titres Prod. des cessions d’élt d’act. Valeur comptable élts actif cédés Titres immobilisés Sortie 1 000 titres Gemma 36 070,00 36 070,00 Intitulé Avis 200N/46D 36 702,00 98,00 500,00 37 300,00

Journal

Date

Libellé

Débit

Crédit

Transit : Le véhicule est totalement amorti mais il est nécessaire de calculer la dotation de l’exercice N. Amortissement N (24 000 x 20 % x 3/12) ....................................... 1 200
Comptes Numéro OD 31/12/N 681120 281820 VTE 31/12/N 462000 445710 775000 OD 31/12/N 281820 218200 Intitulé Dotations aux amt. des im. corp. Amortissements mat. transport Créances sur cessions d’immob. TVA collectée sur ventes Prod. des cessions d’élt d’actif Amortissements mat. transport Matériel de transport Sortie du Transit 24 000,00 24 000,00 Prix de cession Transit 1 435,20 235,20 1 200,00 Amortissement N Transit 1 200,00 1 200,00

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3. Calcul et enregistrement de la dépréciation