Banque populaire
Les genres de chèque utilisés sont les suivant :
- le chèque au porteur : versé à toute personne qui a remis ce chèque
- le chèque barré : Ce chèque ne peut être versé que dans un compte et ne peut en aucun cas être encaissé en espèce.
- le chèque non endossable : ne peut être versé que pour celui dont le nom figure sur ce cheque bénéficiaire.
- le chèque certifié et chèque de banque : Sont des chèques non endossables et portant le nom du bénéficiaire, garantie par la banque.
- les chèques auto : Sont des chèques pour règlement des dépenses véhicules (Carburant, lubrifiant, graissage, lavage...) d'une valeur de 100DH par chèque, octroyés généralement aux clients à engagement.
Pour être valide, un chèque doit comporter 6 mentions obligatoires : Le montant en chiffre et en lettre, le nom du tireur et du bénéficiaire, la signature, la date et le lieu.
Traitement comptable :
Lors de la remise en en compte d'un chèque par un client, ce dernier n'est crédité du montant du chèque qu'après 48 heures.
NB : Le client peut être crédité le jour même à condition de bénéficier d'une escompte chèque.
Pendant cette période séparant la remise du chèque et le crédit du tiré, un compte provisoire est débité de ce montant, ce compte est appelé compte global (comprenant remise chèque BP hors place, Remise Même Localité, et Remise Chèque Confrère).
Et un autre est crédité, qui est un compte interne.
Remise de chèque à au jour N :
Régularisation du compte après vérification
Au jour N+2 :
Exemple : En prend dans cet exemple un chèque d'un montant de 10.000 DH versé au compte du bénéficiaire.
Compte global Compte interne
Débit Crédit Débit Crédit
10.000 10.000
Solde créditeur = 10.000 Solde débiteur= 10.000
Compte global Compte interne
Débit Crédit Débit Crédit
10.000 10.000
10.000
Solde créditeur = 10.000 Annulation du compte
Compte global Compte tireur
Débit Crédit Débit Crédit
10.000 10.000
Solde créditeur = 10.000 Solde débiteur= 10.000