LE BILAN FINANCIER

I. Le bilan financier :

Le bilan représente le patrimoine de l’entreprise qui récapitule dans un tableau en 2 parties, les biens à l’actif et les dettes au passif.

Ce tableau sera élaboré une fois par an. Ce document va s’adresser aux actionnaires, au dirigeant, aux salariés et à l’Etat.

Actif Passif
Actif Immobilisé : Capitaux propres :

- Capital
- Réserve
- résultat

- Immo incorporelles
- Immo corporelles
- Immo financières Brut Amortissement Net
Actif Circulant :

- Stock
- Créances clients
- Banque
- Disponibilité
- Caisse Brut Amortissement Net Dettes :

- Emprunt
- Fournisseurs
- Fiscales et sociales
Total Actif Total Passif

1. L’actif immobilisé regroupe l’ensemble des investissements réalisé par les entreprises, on distingue 3 types d’investissements :

- Immobilisations incorporelles
- Immobilisations corporelles,
- Immobilisations financières.

2. Actifs circulants :
- Stocks,
- Créances clients,
- Disponibilités (banque, caisse)

2. Capitaux propres :
- Capital,
- Réserve,
- Résultat.

3. Dettes :
- Emprunt,
- Dettes fournisseurs,
- Dettes fiscales et sociales.

Application 1
1ère étape: Calcul des +/- values Eléments Valeurs réelles Valeurs bilan + -
Terrains 42000 21570 20430
Frais d'établissement 0 2080 2080
Total 20430 2080 18350 A rajouter dans les capitaux propres
Actif Passif
Actifs : Brut Amortissements Net Capitaux propres:
Valeurs immo: Capital
Terrain 42000
ITMO 128400 Réserve
Autres immo corpo 27850
Autres créances immo 3200
Stock outils 22000
Construction 54400
Total 277850 Résultat
Valeurs d'exploitation:
Stock 48285 Total Passif 0
Stock 84613
Stock outils -22000
Stock 5372
Total 116270
Valeurs réalisables: créances/ventes 68012.25 créances diverses 410 Dettes:
Total 68422.25 Avancement client
Valeurs disponibles: Emprunt divers