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Le bilan A) Première idée du bilan 1) La vie de l’entreprise Au début de son existence, l’entreprise à des fonds qu’elle verse en caisse ou en banque. Ces fonds, partie du patrimoine de son ou ses propriétaire sont apportés pour les faire fructifiés. Ils constituent le capital de l’entreprise. Au cour de son existence, elle fait des dépenses (acquisition ou location de locaux, agencement, achats de mobilier, matière première ou marchandises, paiement des salaires, de frais divers), dépenses qui se traduisent par une transformation en €uro : - en bien d’équipement qui reste dans l’entreprise - en marchandises et produit destinés à être revendus.

Ces ventes, transformation de marchandises ou de produits en €uros constituent des recettes dont le montant est versé en banque ou en caisse.

A la fin de vie de l’entreprise, les marchandises, le mobilier, le matériel sont vendus, les créances encaissées, et les dettes payées. La différence entre la somme reçu et la somme apportée constitue le résultat de l’activité de l’entreprise pendant son existence : un bénéfice ou une perte.

Ainsi s’établi au sein de l’entreprise un mouvement d’€uro qui a pour origine : - les apports effectués par le propriétaire de l’entreprise à sa création ou au cour de son existence (apport ultérieure), - et pour destination l’acquisition de bien d’équipement et de marchandises. Ce mouvement est appelé flux monétaire.

Espèce Capital
(en caisse ou en banque)

Les flux de l’entreprise

Capital
Apport initial Caisse/banque

Equipement Marchandises
Matériel
Mobilier

Clients Fournisseurs

A tout moment, on peut connaître la situation de l’entreprise en effectuant un double classement de ses ressources, en origine et en utilisation de ce qui a été fait.

Bilan de l’entreprise

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