cas claribois

Pages: 12 (2921 mots) Publié le: 6 janvier 2015
Centre de Ressources Comptabilité Finance
Lycée MARIE CURIE
Avenue du 8 mai 1945 - BP 348
38435 ECHIROLLES cedex
http://crcf.ac-grenoble.fr/

La prise en compte du temps
modifie-t-elle la dÉcision ?

LA DÉMARCHE BUDGÉTAIRE

Cas CLARIBOIS
Auteur(s) / relecteur(s) :
Auteur : Frédéric DESAINT
Relecteurs : Pascale CHAUVEAU, Patrick THIERRY, Daniel PERRIN TOININ et Jean Michel PAGUETMots-Clés :
Démarche budgétaire, Budget de trésorerie, Délai de paiement, Rotation des stocks, Loi de modernisation de l'économie
Description :
Utiliser des données prospectives pour repérer l’incidence d’une évolution de l’activité d’une organisation sur sa trésorerie (démarche budgétaire)
Public visé :
Classe de Première STMG
Domaine :
Sciences de gestion Thème "Temps et Risque"
Typede ressource :
Tableur : BudgetTreso1.1.xlsm
Vidéo : DelaiPaiement.wmv
Cours ou Travaux dirigés (dossier papier et fichier de travail sous tableur Excel pour effectuer des simulations)
Le fichier "STMG_TrésorerieCorrection1.1.docx" comprend une synthèse de cours qui peut être travaillé avec les élèves soit avant de traiter le cas soit au fur et à mesure du déroulement du cas.
Logicielutilisé :
Autres outils TIC :
Tableur – grapheur
Lecteur de vidéo
Cadre pédagogique,
organisation pédagogique
et conditions de déroulement :
Classe en demi-groupe dans une salle informatique équipée d'un tableur.
3 séances de 2 heures

Les élèves observent un budget de trésorerie réalisé sur tableur. Ils font le lien entre le fichier et le contexte de l'entreprise. À partir de cesobservations, les élèves décrivent les principes de la construction d'un budget de trésorerie.
Puis, les élèves utilisent le tableur afin de mesurer et d'analyser les conséquences sur la trésorerie de différentes variables liées à la prise en compte du temps (délais de règlement, durée de stockage …) et à d'autres facteurs (activité, marge).
Enfin, les élèves sont amenés à évaluer et à analyser lesconséquences sur la rentabilité et la trésorerie de plusieurs stratégies.
Fichier à télécharger : 
GestionTrésorerie.zip
1 Quel est l'intérêt d'une démarche budgétaire dans l'entreprise CLARIBOIS ?
1. À partir de l'annexe 1, présenter le compte de résultat différentiel pour l'exercice N+1. L'entreprise est-elle rentable ?
Éléments
Quantité
Prix unitaire
Montant
Chiffre d'affaires30 000
420
12 600 000
Coût variable
30 000
385
11 550 000
Marge sur coût variable
30 000
35
1 050 000
Coût fixe
 
 
690 000
Résultat
 
 
360 000
L'entreprise est rentable, elle dégage un bénéfice prévisionnel de 360 000 €.
2. D'après legraphique présenté en annexe 2 et sur le fichier BudgetTreso1.1.xlsm (onglet Graphique), quelle est l'évolution de la trésorerie sur l'exercice N+1 ? Quelle conclusion en tirez-vous ?
Pendant 10 mois, l'entreprise connaît un besoin de trésorerie très important. Le besoin de trésorerie s'élève à 6 422 000 € au mois de mai.
L'entreprise peut être rentable et avoir des difficultés de trésorerie. Larentabilité ne suffit pas pour dégager de la trésorerie.
3. Quels sont les inconvénients d'une trésorerie insuffisante ?
La notion de trésorerie est essentielle, la trésorerie d’une organisation correspond à toutes les liquidités dont elle dispose pour assurer les décaissements.
Avec une trésorerie insuffisante :
l'entreprise ne pourra pas saisir des opportunités ou répondre aux aléas ;l’organisation risque de ne pas pouvoir faire face à des échéances ;
lorsqu'une entreprise n'est pas en mesure de régler ses dettes aux échéances convenues, elle se trouve en situation de dépôt de bilan … même si elle est rentable.
4. Pourquoi est-il nécessaire d'anticiper les besoins de trésorerie ?
Identifier le moment et le montant du manque de trésorerie permet :
de mettre en place des...
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