MECANICO – BUDGET - CAS N°2

La société MECANICO fabrique et commercialise des pièces pour l’industrie. Ces pièces sont réalisées dans l’atelier B40 en assemblant deux éléments : * L’élément M à base de matière plastique * L’élément métallique N en acier spécial

Vous êtes chargé(e) d’établir les états prévisionnels et le budget de trésorerie pour le premier trimestre 2008. Pour ce faire, on vous donne les informations suivantes:

Annexe 1. Ventes

Les ventes annuelles prévues en 2008 s’élèvent à 600 000 pièces. Les prévisions de vente du directeur commercial pour les 5 premiers mois de l’année 2008, en unités vendues, sont les suivantes :

Janvier | Février | Mars | Avril | Mai | 50 000 | 40 000 | 60 000 | 70 000 | 65 000 | Les ventes des mois de novembre et décembre 2007 se sont respectivement élevées à 35 000 et 40 000 unités Le prix de vente unitaire à la fois pour 2007 et 2008 est de 2,60 €. Les clients règlent en moyenne 50% au comptant, 30% à 30 jours et 20% à 60 jours.

Annexe 2. Eléments relatifs à la production dans l’atelier B40

* Les objectifs de stock final sont les suivants: * Produits finis: 20 % du volume des ventes du mois suivant * Plastique : 0 * Acier : 1 mois de ventes * Les stocks sont évalués en utilisant la méthode PEPS (FIFO).

* Les achats de matière plastique nécessaires à la fabrication des éléments M sont effectués chez un sous-traitant en flux tendus selon les besoins de la production. Ainsi, aucun stock n’est requis. Le coût estimé pour une pièce fabriquée est de 0,80 €. Le sous-traitant est réglé à 30 jours. * L’acier spécial nécessaire à la fabrication est livré et facturé par le fournisseur le mois précédant son utilisation pour permettre de constituer un stock de sécurité. Le fournisseur est réglé à 60 jours. Le coût d’achat estimé pour une pièce fabriquée de cet acier spécial est de 0,13 € pour 2008, alors qu’il était de 0,12 € en 2007. * Le coût de