chap 4
Le bilan fonctionnel et son analyse
Application
Bilan Astérix
Actif
Passif
Nom
Brut
Amort / Prov
Net
Nom
Net
Immo
117 000
38 000
79 000 1* Capital
100 000
1* Réserve légal
10 000
Stocks
315 000
7 000
308 000
1* Réserve facultative
200 000
1* Résultat
54 000
Total
364 000
Clients
164 000
14 000
150 000
1* Emprunts
177 000
Clients
164 000
14 000
150 000
Fournisseurs
82 000
Banque
112 000
0
112 000
2* Dettes fiscal sociales
26 000
Total
708 000
590 000
649 000
-
649 000
1* dont cbc = 25000
2* dont dettes d’Is = 12000
Bilan fonctionnel
Emploi
Montant
Ressources
Calculs pour les ressources
Montant
Emploi stables
117 000
Ressources stables
304 000 - 52 000
575 000
Immo brutes
117 000
Ressources propres
423 000
Dettes financieres
177 000 - 25 000
152 000
Actif circulant d’exploitation
479 000
Passif circulant d’exploitation
96 000
Stocks
315 000
Dettes fournisseurs
82 000
Créances clients
154 000
Dettes fisc et soc
26 000
- Dettes IS
-12 000
Actif circulant hors expl
0
Passif circulant hors ex
12 000
Dettes IS
12 000
Trésorerie d’actif
112 000
Trésorerie passif
25 000
Disponibilité
112 000
CBC
25 00
Total = brut
708 000
-
708 000
FRNG - Fonds de roulement net global
BFR - Besoin en fonds de roulement
TN - Trésorerie nette
Valeurs structurelles du bilan fonctionnel
FRNG
Ressources stables
Emploi stables
458 000 =
575 000 -
117 000
BFRE
ACE
PCE
383 000 =
479 000 -
96 000
BFRHE
ACHE
PCHE
- 12000 =
0 -
12 000
BFR
BFRE
BFRHE
371 000 =
383 000 +
(-12 000)
TN
Trésorerie actif
Trésorerie passive
87 000 =
112 000 -
2 500
TN
FRNG
BFR
87 000 =
458 000 -
371 000
Diagnostic financier
On constate que les RS couvrent intégralement les ES (règle de l’équilibre financier minimum) et que le FRNG s’élève à 458 000€.
Ce FRNG est suffisant pour financier le cycle d’exploitation puisque le BFRE atteint la somme de 383 000€.
Les opérations hors exploitation dégagent une ressource de financement /