contrôle interne
Processus Achat :
Des délégations d’autorisations d’engagements de dépenses sont elles mises en place au sein de la société ?
Des délégations de pouvoirs en place pour engager des dépenses sont-elles mises en place au sein de la société ?
Existe-t-il un formulaire spécifique d’autorisation d’engagement de dépenses au sein de la société ?
Le principe de séparation des tâches est t il respecter ?
Une procédure d’achat a t elle été mise en place ?
L’efficacité de la procédure d’engagements et de commandes d’achats est-elle mesurée ?
L’ensemble des achats au sein de la société est-il centralisé et géré par des employés spécialisés (i. e. les acheteurs) ? Les dépenses sont elles bien suivies ?
La Direction Générale donne-t-elle son appui au Service Achats ou aux personnes responsables des achats pour sensibiliser et orienter les employés vers des bonnes pratiques d’achats ?
Les responsables achats ou employés chargés des achats ont-ils une vision claire et globale des différents types de dépenses au sein de la société (éléments stockés, non stockés, achats immobilisés, etc.) ?
La société a-t-elle défini des objectifs quantifiables pour le service achats ou les