Processus 1 Dossier 7

LES REGLEMENTS

Les règlements d’opérations commerciales entre entreprises peuvent se faire au comptant ou à crédit (différé).
Certains « documents » sont ainsi utilisés pour matérialiser ces règlements.

I- LES DOCUMENTS DE REGLEMENT

Les différents documents classiques (papiers) de règlement sont :
- le chèque (paiement au comptant ou différé)
- les effets de commerce pour les paiements différés composés de la lettre de change relevé papier (LCR relevé) et le billet à ordre.

Les moyens de règlement de plus en plus utilisés sont : le virement bancaire, la carte bancaire et la lettre de change relevé magnétique (LCR Magnétique).

A- Le chèque

Le chèque est un instrument de paiement par lequel le ………………….. (le titulaire du compte) donne l’ordre au ……..................... (………………………………………………..) de payer la somme indiquée au …………………..…………………………………………

En attendant que la somme soit réellement versée sur son compte bancaire, l’entreprise qui reçoit un paiement par chèque peut l’enregistrer à sa réception dans le compte d’attente suivant : ……………………………………………………………….………………………………………………………………….

En effet, un bordereau de remise de chèques est rempli et déposé à la banque lorsque l’entreprise doit encaisser des chèques (voir modèle page 152 du livre document 2 ou 3). L’écriture suivante est alors comptabilisée :

Lorsque le montant du chèque est effectivement encaissé sur le compte à la banque , l’entreprise en est informée par un avis de crédit envoyé par le banquier ou par le relevé bancaire. L’entreprise peut alors enregistrer l’écriture suivante pour solder le compte d’attente ……………….. :

B- Les effets de commerce (documents papiers)

Les lettres de change sont des instruments de paiement à crédit. On distingue essentiellement la lettre de change Relevé papier (LCR) et le billet à ordre.

Définition de la Lettre de Change Relevé papier (LCR)
La LCR papier ou traite est émise (créée) par …………………………………………………………… appelé