Etat de raprochement

Pages: 2 (498 mots) Publié le: 1 février 2011
B) Lettrage et rapprochement bancaire
Après les étapes préliminaires de codifications et de saisies, il faut
effectuer le rapprochement bancaire. Dans le cabinet, on comptabilise les mêmesopérations financières (compte tenu de l’entreprises) que la banque. Cet état de
rapprochement* consiste à vérifier que le solde du compte banque de notre
comptabilité est identique à celui du relevébancaire, mois par mois.
Il est en effet rare que ceux-ci coïncide. En effet, les chèques émis en fin
de mois n’apparaissent pas dans le relevé bancaire puisque ceux-xi n’ont pas
encore été encaissés. Ilfaut donc vérifier qu’ils sont bien pris en compte dans les
relevés suivants.
Pour ce faire, il faut bien évidement saisir les relevés bancaires ainsi que
les chèques ; ensuite il faut pointer lessommes figurant sur ce même relevé pour
arriver au même solde que la banque. Les opérations non prises en compte par la
banque sont portés aux relevés des mois suivants.
Une fois cette opérationterminé il suffit d’imprimer un grand livre du
compte 512 pour la période concerné, ainsi qu’un état de rapprochement. Ces
documents servent de garantie et de contrôle.
Nous pouvons cependant deserreurs de natures diverses :
?? Mauvaise saisie ou oublis de certaines sommes : il suffit
de les rectifier.
?? Il peut y avoir une confusion entre débit et crédit.
?? Il faut rentrer correctementle bon mois ainsi que le bon
nombre de jour.
* Voir lexique
19
Le lettrage* consiste à associer les factures aux règlements
correspondants. Ainsi il est facile de voir qui n’a pas payer. Celapermet
également de vérifier la saisie : en effet si un règlements n’a pas de facture il y a
une eu une erreur. Il faut donc rechercher celle-ci. Les erreurs les plus fréquentes
sont :
?? Erreur demontant : il faut alors rechercher la facture
correspondante
?? Double enregistrement : il suffit de supprimer l’un des
deux montants
Lorsque l’on constate des écarts de règlements, il suffit de...
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