UE 213 – Management et contrôle de gestion

2008-2009

CAS ARAMIS (d’après l’épreuve n° 7 de l’examen d’État en 2000)
ÉNONCÉ
La société Aramis a pour activité la réalisation de logiciels informatiques de gestion pour de grands groupes. Chaque logiciel vendu représente un projet important qui nécessite entre 100 et 10 000 jours-hommes pour sa réalisation. A. Afin d’avoir un diagnostic plus précis de la rentabilité de la société Aramis, une analyse par projet est effectuée. À titre d’exemple, cette analyse est appliquée au projet A.
Données budgétées Chiffre d’affaires Charges de personnel Autres charges de production Charges commerciales Charges de structure Jours consommés pour produire Jours facturés 650 000 350 000 120 000 50 000 40 000 1 200 1 200 Données réelles 670 000 420 000 145 000 60 000 55 000 1 400 1 300

TRAVAIL À FAIRE A1. Présenter un tableau confrontant le compte de résultat réel et le compte de résultat prévisionnel du projet A. A2. Présenter une analyse de type prix-volume de l’écart sur chiffre d’affaires d’une part et de l’écart sur charges de personnel d’autre part. A3. Commenter les résultats précédents en précisant les limites de la méthode appliquée aux projets informatiques. B. Une méthode de suivi a été mise au point pour obtenir en cours de projet, mois par mois, une estimation des résultats intermédiaires des projets en cours de réalisation. Les projets X et Y de la Société Aramis ainsi que ceux d’une filiale, la société Portos, seront analysés de la sorte. Les modalité de calcul sont les suivantes :
Caractéristiques du projet informatique selon le contrat signé avec le client : – Nombre de jours – hommes – Chiffre d’affaires du contrat Données sur l’état d’avancement du projet : nombre de jours – hommes effectivement consommés Données de la comptabilité analytique : – La comptabilité analytique établit pour chaque type de projet un coût de revient du jour – homme dont le montant varie en fonction de la composition du personnel