Principales notions de gestion de trésorerie
Formation « Gestion financière au service des projets » - 14 au 16 février 2006 - FRCIVAM Bretagne

La trésorerie est le reflet de ce qui se passe dans le compte en banque. On peut avoir une bonne trésorerie et se porter mal et inversement.

Un outil : le plan prévisionnel de trésorerie
Il convient de remplir un tableau prévisionnel de trésorerie. Certaines colonnes sont faciles à remplir : exemple les dépenses. Exemple de plan de trésorerie à faire tous les mois de l’année :
Recettes Cotisations et dons Réglements sur clients Prestations a Prestations b Prestations c Aides à l’emploi Subventions a Subventions b Autres ventes Total du mois DEPENSES Salaires Charges sociales Taxes Personnel extérieur Achat Frais de déplacement Assurances Entretien Téléphone Tva Remboursement emprunt Autres dépenses Total dépenses du mois Solde du mois cumul Janvier prévi réalisé Février prév Réalisé Mars prev réalisé

Le remplissage de ce tableau demande de la rigueur. On peut le faire également trimestriellement mais c’est mieux de manière mensuelle. Ce tableau permet aussi de faire un suivi et de relancer un financeur qui n’a pas payé au moment attendu. Cela permet aussi d’anticiper et de prendre contact avec le banquier si on prévoit des problèmes. Si les recettes prévues ne sont pas les recettes réalisées : il faut que je me demande pourquoi. Prévoir les périodes où les factures rentrent moins bien car soit pas de prestations, soit pas de facture payé. Attention à faire des prévisionnels réaliste. Le but d’un plan de trésorerie est de se poser des questions. Ce genre d’outil est pédagogique : c’est structurant de se doter de ses propres outils.

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Le découvert
Il ne faut pas que ce soit une habitude mais une fois de temps en temps, c’est pas grave. Par contre, s’il évolue en négatif en permanence, c’est pas bon du tout. Et il y a lieu de se poser des questions sur l’absence de fonds propres ou fonds de roulement.