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Gestion budgétaire

4351 mots 18 pages
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Gestion budgétaire et tableau de bord

Objectifs pédagogiques
Situer le contrôle de gestion dans le système d’information et de gestion de l’entreprise Déterminer des coûts de référence permettant d’apprécier les performances de l’entreprise Animer la procédure budgétaire
Commenter un tableau de bord et optimiser les indicateurs
Participer à la procédure de remontée des informations et sélectionner les informations

Séance 1 : Contrôle de gestion et gestion budgétaire
Objectif : Distinguer contrôle de gestion et gestion budgétaire
Plan : Objectifs et caractéristiques du contrôle de gestion
Rappel des fondamentaux de la comptabilité : Compte de résultat et bilan
Rôle et place du contrôle de gestion
Gestion budgétaire, outil du contrôle de gestion
Démarche budgétaire

Séance 2 : Prévisions budgétaires et rentabilité
Objectif : Analyser l’évolution des coûts en fonction du niveau d’activité de l’entreprise et évaluer le risque d’exploitation
Plan : Seuil de rentabilité,point mort,Marge et indice de sécurité,levier opérationnel
Analyse de la rentabilité et prise de décision
Application pratique

Séances 3 et 4 : Procédure budgétaire
Objectif : A partir d’un cas pratique, Fixer des objectifs et élaborer des budgets
Plan : Budget des ventes
Budget des approvisionnements et de la production
Budget de TVA
Budget de la trésorerie
Etablissement du bilan et du compte de résultat prévisionnels

Séances 5 : Tableau de bord et reporting
Objectif : Construire et renseigner un tableau de bord – Participer à la procédure de remontée des informations
Plan : Définition et objectifs du tableau de bord
Les différents types de tableau de bord
Les étapes de conception
Recherche des indicateurs pertinents
Caractéristiques du reporting

Séance 1 (jeudi 11 octobre)

Dans le Bilan :

➤ Les immobilisations : Il existe 3 catégories d’immobilisation.

● immobilisation corporelle (mobilier, véhicule, terrain, bâtiment)

● immobilisation

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    B. L’établissement des différents budgets Les budgets sont hiérarchisés et établis selon le schéma suivant : 1. Schéma général d’élaboration des budgets [pic] A partir de ce schéma on remarque que la primauté est donnée au budget des ventes. Cette position s’explique par le fait que dans la pratique cela nous permet d’appréhender les potentialités de l’entreprise au travers de ses différents marchés.….

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    EXERCICE 1 annexe 1 Société Monklin a réalisé des achats. Complétez le tableau | |Charge avec sa valeur |Immobilisation avec sa valeur | | | | |d’entrée et son type |Justification avec détail des | | | | |calculs si nécessaire | |Ex : Facture 12 |1200 € | |Documentation | |Ex : Facture 13 | |15000€. Incorporelle |Bien durable immatériel | | | | |10000+5000 | |Facture 1515 |1500 € | |Charge de main d'oeuvre | |Facture 1789 |480 € | |Outillages à main | | | | |160 + 320 | |Facture 1568 T |2200€ | |Transport | | | | |1080+1120 | |Facture 2015 | |5800€ corporelle |Bien durable | | | | |ordinateur serveur | EXERCICE 2 La société SML reçoit la facture ci-dessous : Annexe 2 |Equipements industriels du Centre….

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    L'immobilisation continuera a être utilisé au delà de 12 mois. II Les immobilisation sont des comptes de classe 2 : immobilisation incorporelles cpte 20 immobilisation corporelles cpte 21 immobilisation financières cpte 26 ou 27 L'immobilisation apparaît au bilan de l'E lorsqu'elle est propriétaire de l'immobilisation s'enregistre au débit du compte de classe 2 pour son coup d'aquisition HT. L'enregistrement comptable….

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    Le bilan est un tableau, qui à une date donnée, représente la situation patrimoniale d’une entreprise. A gauche l’Actif : « ce que possède l’entreprise » et à droite le Passif : « ce que doit l’entreprise ». Le bilan est établi à la fin de l’exercice comptable (d’une durée de 12 mois en général). C’est l’un des documents de synthèse et il est complété par une annexe qui donne des indications importantes sur certains éléments du patrimoine : 0 un état des immobilisations, 1 le tableau des amortissements, 2 un tableau des plus-values et moins-values réalisées, 3 le tableau des provisions, 4 l’état des échéances des créances et des dettes à la clôture de l’exercice.….

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    Réaliser un bilan fonctionnel (1) ACTIF (EMPLOIS) Emplois stables PASSIF (RESSOURCES) Ressources stables Capitaux propres Toutes les immobilisations - Capital non appelé + Charges à répartir sur plusieurs exercices - Valeur d’origine des biens pris en crédit-bail + Ecarts de conversion actifs + Ecarts de conversion actifs / Ecarts d’immobilisations - Ecarts de conversion passifs / Actifs d’immobilisations - Intérêts courus non échus / Créances d’immobilisations….

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    ETAPE 0|PRESENTATION ET EVALUATION DE L’ETUDE DE GESTION| POINT 1 OBJECTIFS DE L’EPREUVE L'épreuve s'appuie sur l'étude d'un aspect d'une question de gestion du programme de sciences de gestion appliquée à une ou plusieurs organisations réelles. L’EPREUVE PERMET D’EVALUER LES CAPACITES SUIVANTES : - rechercher des informations à partir de ressources documentaires disponibles ou directement collectées auprès de l'organisation ou des organisations retenues ; - sélectionner les informations pertinentes au regard de l’étude conduite et de la ou des organisations choisies ; - exploiter, analyser et interpréter les informations recueillies ; - rédiger une synthèse dégageant les conclusions de l'étude ; - présenter oralement le travail effectué. POINT 2 TRAVAIL DEMANDE AU CANDIDAT Le travail du candidat est personnel. Il est réalisé sous l'autorité d'un professeur de sciences de gestion. L'environnement….

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