Gestion des coûts
ACTIF (EMPLOIS)
Emplois stables
PASSIF (RESSOURCES)
Ressources stables
Capitaux propres
Toutes les immobilisations
- Capital non appelé
+ Charges à répartir sur plusieurs exercices
- Valeur d’origine des biens pris en crédit-bail
+ Ecarts de conversion actifs
+ Ecarts de conversion actifs / Ecarts d’immobilisations - Ecarts de conversion passifs / Actifs d’immobilisations - Intérêts courus non échus / Créances d’immobilisations Actif circulant
Capitaux propres avant répartition du bénéfice - Capital non appelé
+ Amortissements et provisions de l’actif
+ Amortissements des biens acquis en créditbail
+ Provisions pour risques et charges
+ Autres fonds propres
Dettes financières
Emprunts obligataires
- Prime de remboursement des obligations
+ Emprunts auprès des établissements de crédit
- Concours bancaires courants
+ Emprunts et dettes financières diverses
+ Emprunts remplacés par crédit-bail
+ Comptes courants d’associés bloqués
- Intérêts non échus / Dette financière
+ Ecarts de conversion passifs / Dette financière
- Ecarts de conversion actifs / Dette financière
Dettes circulantes
- d’exploitation
Stocks et encours
+ Avances et acomptes versés sur commande fournisseur + Créances clients et comptes rattachés
+ Effets escomptés non échus
+ Autres créances d’exploitations
+ Ecarts de conversion actifs / actif circulant
- Ecarts de conversion passifs / actif circulant
- Intérêts courus non échus / Créances circulantes - hors exploitation
Créances diverses
+ Créances d’impôt sur les sociétés
+ Créances concernant les associés
+ Créances sur ventes d’immobilisations
+ Intérêts courus non échus / Actif
+ VMP (Valeurs mobilières de placement)
+ Charges constatées d’avances hors exploitation - Trésorerie active
Disponibilités (Banque et caisse)
+ VMP
TOTAL ACTIF
- d’exploitation
Avances et acomptes reçus sur commande client + Dettes fournisseur
+ Dette fiscale et