INTRODUCTION GENERALE

L'atteinte des objectifs de l'entreprise à savoir la réalisation de profit maximum à travers son activité est dépendante de la maîtrise des charges qu'elle engage et des produits qu'elle obtient. La comptabilité lui est alors indispensable, puisqu'elle lui permet un suivi et une gestion de ces charges et produits aboutissant à la détermination du résultat.
Pour son activité de production de biens et services, l'entreprise est en relation avec son environnement constitué de ses clients, ses fournisseurs, l'Etat, les institutions financières... Ces relations ont généralement un dénouement financier créant ainsi une obligation de paiement de part et d'autre. Les transactions financières qui en découlent mettent en jeu des comptes de trésorerie, principalement la banque et la caisse, utilisées pour les règlements. Il est donc idéal pour l'entreprise d'avoir une bonne connaissance de la situation de sa trésorerie pour ne pas être en situation litigieuse avec ses partenaires.
Fort de ce constat, la plupart des entreprises mettent en place au département comptabilité, un service chargé de la trésorerie. A défaut le service comptable s’en occupe.
Dans l'intention de mieux cerner cet aspect de la gestion financière, nous avons pu effectuer un stage à la SARL KFS, dans le service comptable et choisi comme thème de notre rapport « ANALYSE DE LA GESTION DE TRESORERIE D’UNE ENTREPRISE AGRO-ALIMENTAIRE : CAS DE LA KADJI FOOD SERVICES (KFS) ».
La gestion de la trésorerie c’est le suivi et le contrôle des flux réels et prévisionnels de caisse et de ses banques pour pouvoir effectuer les ajustements nécessaires. La trésorerie quant à elle est l’ensemble des disponibilités en caisse et dans les banques. La bonne gestion de celle-ci participe au dégagement de résultat pour l’entreprise, source d’amélioration de sa rentabilité et de pérennité de l’entreprise. Par conséquent la mauvaise gestion de la trésorerie entraine des pertes qui contribuent à la