La double relation bancaire
L'ENTREPRISE BANQUE
1. – LE CONTRÔLE DE GESTION ET L’ALM
Le contrôle de gestion de l’entreprise bancaire
* Le contrôle de gestion est un outil clé permettant aux banques de piloter leur rentabilité et de suivre les performances, à ce titre il mesure la rentabilité par centre de profit, accompagner la procédure budgétaire, éclairer les responsables opérationnels et la Direction Générale sur le suivi des performances afin que les actions correctrices utiles soient entreprises.
Les principales tâches du contrôle de gestion sont :
■ La formalisation des objectifs de résultats, dans le cadre des procédures budgétaires;
■ La communication sur la performance économique, par le biais de la remontée et l’analyse d’informations sur le réalisé;
■ La comparaison avec le budget, sous forme de reporting et de tableaux de bord.
* On distingue selon la délégation dans la négociation de leurs objectifs et de leurs ressources dans le cadre du budget :
*Si la délégation porte à la fois sur les revenus, les charges et la tarification, on parlera de centres de profit.
*Si elle porte sur les revenus et les charges, on parlera de centres de revenus.
*Si la délégation porte uniquement sur les charges, il s’agira de centres de coût
* La connaissance du coût de revient et de la marge par produit permet d’améliorer la tarification des produits et services bancaires
Le tarif de vente d’un crédit doit intégrer les éléments suivants : Coût de refinancement
+ Coûts de mise en place et de gestion
+ Coût du risque (perte finale, contentieux, impayé, remboursement anticipé)
+ Coût des fonds propres (selon Bâle II)
= Coût de revient
+ Marge bénéficiaire
* Les tableaux de bord mesurent les écarts, ils aident à la décision, ils aident à la prévision
* La gestion globale de bilan, appelée également gestion actif passif (GAP) ou Asset and Liability Management (ALM), a pour rôle essentiel de