les diligences d'audit d'acquisition
Intervenants
Patrick Iweins
Expert-comptable
Luc Derrien
Expert-comptable, représentant de la CNCC
Christophe Jouin
Expert-comptable
Au menu
Contexte de l’opération
Prise de connaissance de l’opération
Diagnostic préalable
Acceptation de la mission: lettre de mission
Objectifs des diligences d’acquisition
Nature des diligences à mettre en œuvre
Présentation des conclusions au repreneur
Diligences complémentaires
Rapport
Contexte de l’opération
Contexte de l’opération
Les objectifs du repreneur :
Acquérir un statut ou une activité
Acquisition de parts de marché
Diversification
Placement financier
Contexte de l’opération
La situation personnelle du repreneur :
Situation dans l’emploi
Psychologie
Aptitude à décider
Goût du risque
Contexte de l’opération
Capacité financière et moyens de paiement :
Apport personnel
« Love money »
Financement externe
Ouverture du capital
Contexte de l’opération
Revenu attendu de l’investissement
Activité et taille de la cible
Prise de connaissance de l’opération
Prise de connaissance de l’opération
Rencontre avec les cédants
Préciser le périmètre
Définir le calendrier souhaité
Période d’accompagnement
Premiers éléments du protocole, points de blocage
Prise de connaissance de l’opération
Collecte de documents
Comptes annuels et rapports
Documents juridiques
Etat du marché
Prévisions d’activité
…
Diagnostic préalable Diagnostic préalable
Eléments du « pré-diagnostic »
Evolution du marché et du produit
Potentiel de développement
Situation sociale et ressources humaines
Situation juridique et fiscale
Situation patrimoniale
Acceptation de la mission : lettre de mission
Acceptation de la mission : lettre de mission
Définition de la