Exercices en autonomie en Pérennisation.
Exercice 1
Bilan fonctionnel de l’entreprise pour l’année N.
Actif Passif
Emplois Stables : 39 442 Ressources stables : 95 707
Actif circulant
Exploitation : 69 500
Hors Exploitation : 110 Passif circulant
Exploitation : 26 125
Hors exploitation : 21 530
Trésorerie Active : 34 310 Trésorerie Passive : 0
Total général : 143 362 Total général : 143 362
Calculs financiers pour l’année N.
-Ressources stables – Emplois Stables = 95 707 – 39 442 =
FRNG 56 265
-Actif circulant d’exploitation – passif circulant d’exploitation = 69 500 – 26 125 =
BFR D’exploitation 43 375
-Actif circulant hors exploitation – Passif circulant hors exploitation = 110 – 21 530 =
BFR Hors exploitation -21420
BFR d’exploitation 43 375
BFR hors exploitation -21 420
BFR 21 955
FRNG 56 265
-BFR -21 955
Trésorerie 34 310
Fonds Roulement Net Global = Ressources stables – Emplois Stables
Besoin en Fond de Roulement= Actif circulant- Passif circulant
Trésorerie Net= Trésorerie Active- Trésorerie Passive
La situation financière de l’entreprise est bonne. En effet, le besoin en fond de roulement est largement financé par le fond de roulement et la trésorerie est positive.
Exercice 2
Voir pièce jointe du mail.
Les éléments à l’origine de la dégradation du résultat d’exploitation sont tout d’abord une hausse du coût d’achat des matières premières et autres approvisionnements qui augmente de 56450€ entre N et N-1. Ensuite, on remarque bien que toutes les charges augmentent. En effet, la différence du total des charges d’exploitations entre N et N-1 est une augmentation du coût de 182065€. De ces faits, on remarque bien que le solde créditeur a baissé de 111045€, soit une baisse du bénéfice d’environ 42.48% entre N et N-1 (taux de variation).
Calcul de la CAF des années N et N-1.
Par l’EBE
CAF MOLINARD N N-1
EXCEDENT BRUT D’EXPLOITATION 150360 261 405
+ Autres produits d’exploitation 0 0
- Autres charges d’exploitation