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Quelles sont les causes de dégradation de la trésorerie au sein d’un entreprise ?

675 mots 3 pages
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Problématique : Quelles sont les causes de dégradation de la trésorerie au sein d’un entreprise ?

Introduction

La trésorerie est un domaine très sensible à gérer pour chaque entreprise et une bonne gestion de la trésorerie consiste à assurer la solvabilité de l’entreprise au moindre problème, cela signifie que l’entreprise doit être en mesure d’honorer (de traiter) ses échéances financières à tout moment, en maintenant une encaisse minimum. Par ailleurs, elle appelle, ou au contraire maximise le rendement des placements de ses excédents de trésorerie éventuels. Pour parer au risque d’insolvabilité (rupture du service de caisse, cessation de paiement, etc.), l’entreprise doit maintenir un certain niveau de trésorerie, car en pratique il est très difficile d’assurer une parfaite synchronisation entre les encaissements et les décaissements.

Pour cela nous verrons dans un premier temps les fondamentaux de la gestion de trésorerie, dans un second temps les sources de dégradation de la trésorerie puis pour finir nous allons évoquer les indices pour améliorer la trésorerie.

Les fondamentaux de la gestion de trésorerie

La trésorerie permet d’établir l’équilibre financier entre le fonds de roulement net global et le besoin en fonds de roulement d’après la relation fondamentale :

Trésorerie = Fond de Roulement Net Global (FRNG) – Besoin en Fonds de Roulement (BFR)

3 Le FRNG

Le fonds de roulement est la partie de l’actif circulant financée par des ressources stables.
Le fonds de roulement est pour l’entreprise une marge de sécurité financière destinée à financer une partie de l’actif circulant.
En principe le FRNG doit être positif (mais peut être négatif).

Le montant du FRNG peut être calculé soit par le haut (1) soit par le bas du bilan (2). (1) : Ressources Stables- Emplois stables (2) : Actif circulant brut- Passif circulant

4 Le BFR

Le besoin en fonds de roulement est la partie des besoins d’exploitation qui n’est pas

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