chapitre 10 : le suivi des comptes clients et fournisseurs Chapitre 10 : LE SUIVI DES COMPTES CLIENTS ET FOURNISSEURS |
I- suivi et analyse des comptes clients
A/ la technique du lettrage
Lettrer = mettre en relation le règlement d’un client avec les factures et avoirs correspondants.
On utilise des lettres, et on parque d’une même lettre les débit et crédit concernant un même ensemble d’opération.
Par conséquent, la justification du solde d’un compte client ne portera plus que sur les opérations non lettrées.
On peut lettrer ainsi les comptes clients ou les comptes fournisseurs.
Il est important de vérifier régulièrement ainsi les soldes des comptes clients et fournisseurs. Cela permet d’éviter certains litiges, de relancer des clients qui ne paient pas, d’émettre des avoirs éventuels pour paiement d’acompte du client ou si un client a réglé sous déduction d’un escompte conditionnel. B/ l ‘analyse des écarts
Les écarts correspondent à tous les montants non réglés ou tous les montants pour lesquels le règlement est différent. On analyse les causes, et avant de préparer le relevé de facture au client on retire celles pour lesquelles la correction nous incombe :
- émission d’avoir
- erreur de comptabilisation …
Comme après un rapprochement bancaire les écritures de correction sont passées. C/ vérification de la mise à jour du compte client et nouveau lettrage
On vérifie que l’on retrouve bien les montants comptabilisés dans le compte de tiers client et on lettre ses corrections avec les factures et règlements correspondants. D/ évaluation du risque client
L’évaluation du risque client c’est reconnaître que toute facture doit être payé dans les délais requis.
Si un client ne règle pas il va falloir agir de deux manières :
- il faut relancer ce client, par téléphone ou par mail, puis par des courriers de plus en plus officiels. C’est le travail du comptable dans toutes les sociétés qui gèrent elle-même leurs compte client, mais si