tableaux de gestion

Pages: 11 (2750 mots) Publié le: 5 janvier 2015



SOMMAIRE

1. Le Budget
1.2 Les Différents Budgets
1.2.1 Le Budget Des Ventes 
1.2.3 Le Budget De La Production 
2.2.1 Exemple Inspiré De Visual Surf 
1.2.4 Le Budget Des Achats
1.2.5 Le Budget D’investissement
1.2.6 Le Coût De Revient 
1.2.7 Le Budget Des Charges Directes
1.2.8 Le Budget Des Charges Indirectes
1.2.9 Le Budget Des Charges Variables
1.2.10 Le Budget Des ChargesFixes

2. Plan De Trésorerie
2.1 Comment Réaliser Le Plan De Trésorerie 

3. Bilan Et Compte De Résultat

4. Tableaux De Bord & Indicateurs
4.1 Sélection Des Indicateurs
4.2 Conception
4.3 Indicateurs
4.4 Ecarts Et Taux De Réalisation
4.5 Ratios 
4.6 Taux De Réalisation 
4.7 Graphique 
4.8 Écart



1. LE BUDGET
Définition :
Le budget est un document récapitulatif des recetteset des dépenses prévisionnelles déterminées et chiffrées pour un exercice comptable à venir (généralement l'année).
Un budget est un des principaux outils de gestion d’une entreprise.
Il permet ;
Une planification des actions,
Une définition des responsabilités,
Une allocation des moyens financiers, humains et techniques.
Objectifs :
Permettre le pilotage de la performance,
Assurerun suivi et une évaluation du réalisé,
Ajuster et actualiser les prévisions,
Allouer les moyens financiers, humains et techniques,
Susciter l’adhésion de l’ensemble des acteurs.


Comme le montre ce schéma, il existe plusieurs types de budgets à l’intérieur d’une même entité qui sont interdépendants ; par exemple, le budget des ventes, des investissements, des charges, de la production, desdépenses …

1.3 LES DIFFÉRENTS BUDGETS
1.2.1 Le budget des Ventes :
Ce budget recense les prévisions de ventes de l’entreprise en volume et en valeur :
• par produits
• par zone géographique
• par canal de distribution
• par représentant …
1.2.3 Le budget de la Production :
Le budget de production est la représentation chiffrée de l'activité productive annuelle
Le niveau deproduction défini dans le budget doit permettre de réaliser les objectifs commerciaux fixés par le budget des ventes.
Le budget « ventes » et le budget « production » sont en interaction :
• les objectifs de vente qui déterminent le niveau de production ne peuvent être précisés indépendamment de la capacité de production disponible.
• en ce sens le budget de production est également un budgetdéterminant.
En quantité, la production et les ventes sont liées par la relation :
Production = Ventes prévues + Stock final prévu - Stock initial

1.2.4 Le budget des Achats :
Par achat, on entend tout ce qui est acheté et qui rentre directement dans la fabrication du produit.
L’objectif étant pour chaque référence achetée d’obtenir un prix d’achat standard.
1.2.5 Le budget d’Investissement :Dans le cadre du plan stratégique de l’unité de production, et du dimensionnement des ressources par rapport à la demande client, un certain nombre d’investissements sont planifiés dans le budget. Il s’agit par exemple ;
soit de maintenir l’outil industriel si la demande est stable (projets de remplacement).
soit de redimensionner la capacité de production s’il y a un changement dans lademande.
soit de s’adapter aux changements réglementaires (dans le domaine de la qualité, de l’environnement….)
Dans tous les cas, pour établir un budget viable, il faut savoir mesurer son coût de revient.

1.2.6 Le coût de revient :
Le coût de revient d’un produit ou d’un service est la somme des charges liées à l’achat (matière première, transport….)à la production (main d’œuvre,dépréciation du matériel, loyer…) à la distribution (commission, transport, emballage).
Le calcul du coût de revient permet de :
Déterminer les composantes du prix de vente, et de préserver la marge bénéficiaire,
Calculer le coût des différentes fonctions : approvisionnement, fabrication, distribution…,
Déterminer quels sont les produits, les activités, les secteurs, les clients les plus rentables,...
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