Bilan comptable

DIVERGENCES NC 11& IAS 8 Méthodes comptables, changements d’estimations comptables et erreurs I- Changement de méthodes comptables : Limites à l’application rétrospective La NC 11.17 prévoit le même traitement que l’IAS 8 à savoir que les changements de méthodes comptables doivent être comptabilisés de manière rétrospective, à moins que l’impact du changement sur les exercices antérieurs ne puisse être déterminé d’une façon fiable. De même, les données comparatives doivent être retraitées

MM-95880 Découverte de la comptabilité : Le compte de résultat et le bilan LE COMPTE DE RESULTAT ET LE BILAN Le compte de résultat et le bilan sont des documents de synthèse obligatoires. Ils sont établi au moins une fois par an, à la date de clôture des compte (date de fin d'exercice). Ils doivent obligatoirement indiquer la date à laquelle ils sont établis. 1. LE COMPTE DE RESULTAT Le compte de résultat permet de déterminer le résultat de l'entreprise. Il reprend l'ensemble des opérations

diverses méthodes d’évaluation des entreprises : la méthode des comparables, la méthode des cash-flows actualisés,celle de l’actif net réévalué…  Néanmoins, la méthode d’évaluation, de loin, la plus communément utilisée par les professionnels du haut de bilan et notamment par les professionnels du LBO est aujourd’hui le multiple de l’EBIT (Earnings Before Interest and Taxes ) dont on retranche le montant des dettes financières nettes de la trésorerie (cash) au moment de l’acquisition. Mécanisme LBO

passif (ou l’actif puisqu’ils sont égaux). 2) Autonomie Financière : C’est la Part des financements propres rapportés à l'ensemble des financements, autonome à partir de 20 %. Il est calculé par le rapport des capitaux propres et du total de bilan. 2010 2011 2012 Solvabilité générale 0,028 0,024 - Autonomie Financiere 0,97 0,98 -

prévisionnelle de trésorerie Grâce à l’élaboration de documents prévisionnels, nous avons pus analyser la situation de l’entreprise pour les six premiers mois de l’année N. On peut remarquer un compte de résultat positif à hauteur de 401205€ ainsi que le bilan d’une valeur de 1201194.7€, car la production est bien établie entre les coûts d’achat et les prix de ventes. Malgré cela l’on constate un budget de trésorerie totalement négatif qui est due à un délai de paiement trop important accordé aux clients

100 65 000 – 0 = 65 000 3- Apports nets Apports nets de Lambert = 109 100 € Apports nets de Berr = 65 000 Le montant total est de 109100 + 65 000 = 174 100 € ce qui représente les capitaux propres de la société à sa création. Présentation du bilan : voir fichier Excel

même de comparer les états financiers d’une entreprise dans le temps et d’entreprises différentes afin d’évaluer, de façon relative, leur situation financière et performance financière. Ainsi, les utilisateurs doivent être informés des méthodes comptables utilisées et de tout changement apporté à ces méthodes ainsi que les effets de ces changements

2. Le bilan fonctionnel De la même façon que pour le compte de résultat, les analystes financiers procèdent à des regroupements et à des sous totaux pour analyser le bilan d’une entreprise. Ainsi, le bilan fonctionnel permet d’étudier l’utilisation qui est faites par l’entreprise des ses ressources. Pour le construire, on distingue trois sous-ensembles dans l’actif et dans le passif : les éléments stables et durables : - à l’actif : les immobilisations brutes, - au passif

Le bilan prévisionnel est issu des prévisions financières remises par l'entreprise. Ses trois principales composantes, qui sont analysées par le banquier, sont : - le haut de bilan et le fonds de roulement prévisionnel, dont les variations sont analysées au niveau du plan de financement ; - le besoin en fonds de roulement prévisionnel, qui recense les variations des composantes du cycle d'exploitation de l'entreprise (stocks / clients / fournisseurs principalement) ; - le solde net de trésorerie

Elaboration du budget de trésorerie. 1. Calculs préalables concernant l’emprunt et les acomptes d’IS 2. Budget des ventes, des achats, de la TVA, de la trésorerie prévisionnelle. 3. Etablissement du compte de résultat ainsi que du bilan. MISSION 2 : Analyse de la situation prévisionnelle de la trésorerie. Faire un rapport sous forme de note afin de présenter les difficultés de trésorerie rencontrées par l’entreprise. MISSION 3 : Equilibrage du budget prévisionnel de trésorerie