Bilan comptable

l’exécution de la fonction logistique, des mouvements comptables doivent être enregistrés. Dans SAP, ces opérations sont automatisées grâce à l’intégration entre MM et FI aux fonctions de comptabilisations automatiques. Ainsi, en cas de mouvements de marchandises, des postes comptables sont créés avec des comptes comptables mouvementés. Le système SAP R/3 permet automatiquement de trouver les comptes à mouvementer en fonction : - du plan comptable de la société (PCSA pour la société SAMI) -

d’assurer au moindre coût le maintien de l’équilibre financier instantané de l’entreprise. Dans le champ de la gestion financière, la gestion de trésorerie se rapporte aux flux financiers à court terme, autrement dit concerne les postes de bas de bilan en comptabilité. Sous-ensemble de la gestion financière, elle en est une des composantes principales : de sa qualité, de la survie à court terme dépend la possibilité pour l’entreprise de faire aboutir les options stratégiques sur le plan industriel

électroniques et l’assemblage de matériel plus complexes. La production des biens est réalisée dans une usine située à Troyes, mais le stockage a également lieu dans un deuxième entrepôt situé à Guidel. Les stocks représentent environ 20% du total du bilan de la société, et constituent donc une composante particulièrement significative des comptes. Au cours de notre intervention, j’ai pu assister aux inventaires physiques des deux sites, puis assurer le suivi des stocks lors de notre intervention finale

II Analyse du bilan Les étapes de l’analyse Trois notions sont fondamentales pour l’analyse du bilan, et elle font toutes les trois l’objet d’une analyse séparée. Etude du fonds de roulement net global, FRNG Le besoin en fonds de roulement, BFR Le solde net de trésorerie, SNT Ces trois notions sont en fait liées entre elles et le SNT dépend de l’évolution des deux autres valeurs. Pour chacune des valeurs, la méthodologie sera la même avec : Le calcul de la valeur La mesure de son

que les informations de la comptabilité de gestion visent à aider les dirigeants à prendre des décisions au sein de l'organisation. Rapports Trois rapports standard sont créés par ce processus comptable : Le compte de résultat, qui décrit les bénéfices ou les pertes sur une période donnée. Le bilan montre essentiellement les actifs de l'entreprise (ce qu'elle possède) et son passif (ce qu'elle doit) à un moment spécifique. L'état de la trésorerie est une analyse des flux des sorties et des

notions du bilan et de CPC Chapitre 1 – Les états de solde de gestion Définition des différents soldes du TFR Exercices Le tableau de la CAF Exercices Retraitements Etude de cas Les Ratios de gestion Interprétation Exercices Chapitre 2 – Le bilan fonctionnel et passage du bilan comptable au bilan financier Rappel du bilan comptable Bilan fonctionnel et ses grandes masses (fonds de roulement, BFR et trésorerie) Exercices Les retraitements du bilan (passage au bilan financier)

déjà réalisées... Le besoin en fonds de roulements résulte donc des décalages temporels entre les décaissements et les encaissements des flux liés à l'activité de production de l'entreprise. 2/ DETERMINATION DU BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT Le bilan fonctionnel, tel qu'il est présenté, fait apparaître les éléments de l'actif et du passif qui se rapportent à l'activité de l'entreprise et qui permettent de déterminer ses besoins de financement à court terme. ? Les principaux éléments constitutifs

d’une utilité primordiale. Actionnaires=dividendes. Les concurrents sont intéressé par l’information financière, notamment le produit d’exploitation. Le contrôleur fiscal est intéressé par la justesse des comptes de l’entreprise et donc aux bilan comptable . Parties prenantes internes Salariés - CA pour le calcul des objectifs -Evolution de la masse salariale -Bénéfice signe de pérennité Dirigeants -CA, trésorerie, bénéfice -prendre des décisions Parties prenantes externes

* Test de déprécation : * 1er cas : si la Valeur Nette Comptable De Stocks > Valeur Nette de Réalisation constatation d’une perte de valeur. * Égale à l’excédent de la VNC par rapport à la Valeur Nette de Réalisation * * * 2ème cas : si la Valeur Nette Comptable De Stocks < Valeur Nette de Réalisation aucune constatation

selon l’une des colonnes avant d’imprimer le rapport. o de rapports supplémentaires (tels que le compte de résultat, bilan et situation, plan de trésorerie, …) o Paramétrage de la prise en charge de la TVA dans les tableaux emplois ressources o Paramétrage dans les états financiers des années N-1 o Différenciation N° Machine et Numéro de la comptabilité (insertion N° comptable) o Fixer l’attribution de la fiche d’imputation à un seul utilisateur o Paramétrage des bailleurs Etat et FAD dans