Capital circulant

à 36 ANALYSE FINANCIERE Société : DEMO SA Années 2004 à 2006 SOMMAIRE I. RENSEIGNEMENTS GENERAUX I.A. L'ENTREPRISE Dénomination sociale : DEMO SA Capital social : 5 000 100 € Adresse : 2, rue de l' Eglise 75012 PARIS Téléphone : 01 40 09 16 50, 01 40 09 16 43 Fax : 01 40 09 16 51 Siret : 390 791 210 00021 Activité principale : fabrication de machine Code d'activité : D33B Année de création

Le passage du bilan comptable au bilan financier………17 a. Le bilan comptable b. Le bilan financier 1. valeurs immobilisées nettes 2. actif circulant 3. trésorerie actif 4. capitaux permanant 5. passif circulant 6. trésorerie passif 2) L’analyse financière du bilan…………………………….21 a. Calcul des grandeurs b. Ratio de solvabilité Conclusion ………………………………………

| | |I.4. Les objectifs de l’entreprise | | |I.5. Les principaux documents circulant dans l’entreprise | | |I.6. Notion de flux |

classées en capitaux internes et externe. les ressources internes : Autofinancement, constitue l’un des éléments principaux des ressources souvent considéré comme un moyen de mesure essentiel des performances de l’entreprise ; il se calculer soit à partir du résultat net soit à partir de EBE, en pratiquant un certain nombre de retraitement. Produit des cession de l’actif immob. Remboursement de prêts et de créances immobilier. les ressources externes : Augmentation de capital. Emissions

consolidante dans chacune des sociétés du groupe. C’est ce % qui détermine la méthode de consolidation. % détenu par la consolidante dans chacune des sociétés du groupe au niveau de la distribution des capitaux, des réserves et des résultats. Ce % permet d’opérer la ventilation des capitaux propres lors de la phase méthodologique. Calcul de pourcentage de contrôle et d’intérêt Soient trois groupes de sociétés dont les organigrammes se présentent comme suit: Groupe N°:1 Groupe N°:2

Dettes financières 150 000 Total I 909 000 Total I 1 125 000 ACTIF CIRCULANT PASSIF CIRCULANT Actif circulant d’exploitation Passif circulant d’exploitation Stock et en-cours 161 100 Dettes fournisseurs 330 000 Créances clients 942 000 Dettes fiscales et sociales 651 100 Autres créances d’exploitation 31 500 Actif circulant hors exploitation Passif circulant hors exploitation Autres créances 150 000 Autres dettes 93 700 Dettes fiscales

respectés (trésorerie, endettement, stocks …) et connaître la situation nette de son entreprise. Pour déterminer le patrimoine de l’entreprise, on évalue : ses avoirs (éléments positifs du patrimone) les différentes modalités de financement (capitaux empruntés ou non empruntés) Cas pratique : Disponibilités : ensemble des avoirs monétaires (espèces et comptes bancaires) soit : Avoir initial : 15 000 (50 000 + 60 000 -80 000 – 15 000) Fournitures : - 500 Gazole : - 80 Vente

conforme de l’acte de propriété ou du bail des locaux d’exploitation. 3. Les documents comptables et financiers :  Les bilans et annexes des trois (03) dernières années. Le banquier devra veiller à : - Faire accompagner les bilans des sociétés de capitaux (SPA, SARL) du rapport des commissaires aux comptes et de la résolution de l’assemblée des actionnaires ; - Vérifier que les bilans des sociétés de personnes sont signés par un comptable agréé par les administrations fiscale; - Vérifier que les

Comment produire et combien produire ? A-Les combinaisons de facteurs de production Pour produire l’entreprise a besoin de matières premières, de machines, de travailleurs … Donc de facteurs de production et de capital circulant. Si les facteurs de production sont substituables l’entreprise a le choix de la combinaison productive. FP : ressources utilisées par une unité productive pour produire des biens et des services qui ne sont pas détruits au cours du processus de production. Ils

EXERCICE 17 D Construction C 150 000 150 000SD D Vente marchandises C SC 50 000 50 000 D Capital SC 150 000 D Client 50 000 S= 0 C 150 000 C 50 000 D achats marchandises C 30 000 30 000SD Banque 50 000 C 30 000 20 000 SD D fournisseurs C 30 000 30 000 S= 0 D EXERCICE 18 D Caisse C 3 000 50 2 950 SD D Capital C SC 255 000 255 000 D ITM&OI C 50 000 50 000 SD D Autres I Corp. C 25 000 27 000 SD 2 000 D Stock Mchses C 40 000 40 000 SD D Terrain C 60 000