Capital circulant

ne raisonne pas par actifs et passifs mais par emplois et ressources. Il est sciendé horizontalement avec une partie hausse pour les emplois et ressources stables (d'une durée supérieure à un ans) et la partie basse pour les emplois et ressources circulants (utilisés au cours de l'exercice pour l'activité d'exploitation de l'entreprise) Rôle et utilité Le bilan fonctionnel permet d'apprécier la structure financière de l'entreprise, d'évaluer les besoins ainsi que les ressources dont disposent

Immobilisations Charges à répartir Crédits baux 2 100 Ressources durables : Internes : Capitaux propres Provisions(2) Amortissements et dépréciations de l'actif Partie Amortissements de Crédits baux 618 0 0 0 2 100 Actif circulant : Stocks Clients + EENE Autres créances Charges constatées d'avance 692 1 488 72 Externes : Emprunts bancaires LT VNC des crédits baux(1) 886 1 398 2 902 Passif circulant : 2 252 Trésorerie active : VMP Disponibilités 46 Fournisseurs Dettes fiscales et sociales

d’exploitation ou des découverts finance les immobilisations. Il se calcule à partir du Bilan Fonctionnel en grandes masses. Nous avons le choix de 2 méthodes : * FRNG = Ressources Stable - Emplois Stables * FRNG = Actif Circulant - Passif Circulant 2 - Besoin en Fond de Roulement (BFR) : L’entreprise accorde des délais de paiement à ses clients et réciproquement les fournisseurs accorde des délais de paiement à l’entreprise. Il existe donc un décalage entre l’encaissement

se rapporter au mobilier de bureau * Immobilisations financières : 60% qui peut s’expliquer par l’acquisition récente de titres dans le Groupe Briconautes et les titres détenus dans le capital d’autres sociétés, en tant que société mère elle a beaucoup de participations financières. * Actif Circulant : 33% total bilan * Stocks : 2,3% montant en baisse par rapport à l’année précédente (19 696 000 à 11 437 000) ainsi qu’une baisse par rapport à l’année précédente de la rotation des

(contrôle indirect) 1/ Contrôle direct : a) Tout le capital de la filiale est composé d’actions ordinaires : Le taux de contrôle s’obtient par le rapport des actions détenues par la société mère sur le nombre total des actions qui composent le capital de la filiale : Taux de contrôle = Actions détenues par la société mère Actions totales formant le capital de la filiale Contrôle

documents composant les états de synthèse. Un actif est ce que possède l’entreprise (l’emploi des ressources de l’entreprise) Actifs non courants Actifs courants Actifs biologiques Un passif est l'ensemble des ressources d'une entreprise. Capitaux propres Résultat Passifs non courants Passifs courants Bilan comptable selon les normes IFRS Selon les normes internationales, le bilan doit contenir les rubriques suivantes : Immobilisations corporelles Immeubles de placement Immobilisations

actifs circulants BFR= actif circulant - passif circulant Le Besoin en fond de roulement d'exploitation est ici positif, en effet, il est supérieur à 800 000 euros. Cela signifie donc que les actifs circulants d'exploitation (créance client, avance et acompte, stock de marchandise) est supérieur aux dettes d'exploitation (dettes fournisseurs, dettes fiscales et sociales) Le BFRHE lui est aussi positif car en effet l'entreprise ne connait pas de passif hors exploitation. Couverture des capitaux investit

appelé actif circulant. Les valeurs reprises à l'actif sont classées depuis le haut de bilan par tout ce qui est très solide (les immeubles), vers le bas de bilan par ce qui est de plus en plus liquide ou disponible rapidement (la trésorerie positive) L'actif immobilisé est constitué des immobilisations incorporelles (fonds de commerce,...), des immobilisations corporelles (les machines,...) et les immobilisations financières (les dépôts de garantie,...). Puis, l'actif circulant est constitué

4. Calculez les ratios indiqués (annexe 2). 5. Fournissez un commentaire de la situation de l’entreprise au 31/12/N. ANNEXE 1 : BILAN AU 31/12/N ACTIF PASSIF ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX PROPRES Immobilisation incorporelles Capital 100 000 Frais d’établissement 65 000 25 000 40 000 Réserves : Immobilisations corporelles Réserve légale 2 000 Installations techniques 14 000 8 000 6 000 Réserve statutaire

des éléments qui vont servir à produire d’autres biens ou services sur une longue période (au moins une année). On les appelle aussi capitaux fixes (exemples : le four, les machines). → Biens de production non durable : tous les éléments qui vont disparaître ou être transformés afin de produire des biens et des services. On les appelle aussi capitaux circulant (exemples : matière première, énergie). Concernant les services, on distingue : ❶ Services marchands : services qui sont vendus a