Compte-tours

au suivi des comptes de l’entreprise. L’ensemble de ces comptes constitue le grande livre. Le grand livre peut comporter des grands livres auxiliaires, en particulier « clients » et « fournisseurs » qui devront être centralisés mensuellement. 3 – Le livre d’inventaire Le livre d’inventaire regroupe les éléments d’actif et de passif (quantité et valeur) relevés lors de l’inventaire. Le livre d’inventaire reprend les comptes sociaux de l’entreprise : • le bilan annuel ; • le compte de résultat

frais dans le journal des opérations diverses (OD) ; un tableau est réalisé sur Excel avec les diverses opérations effectuées (par exemple : déplacements, réceptions) et les totaux de chacun. Pour ce faire, les comptes de frais concernés sont débités et le compte « créditeurs divers » ou « compte courant associé » est crédité (Voir annexe II). Après chaque enregistrement et suivant les procédures du cabinet, j’ai mis un tampon comptabilisé comme celui-ci : 2) Rapprochement bancaire A l’image

et règles d’évaluation. 1 Nature des états financiers Le cadre conceptuel est le cadre de préparation et de présentation des états financiers. L’IASB définit un jeu complet d’états financiers comme comprenant normalement : un bilan ; un compte de résultat ; un tableau des variations de la situation financière, pouvant être présenté comme un tableau de flux de trésorerie ou un tableau d’emplois-ressources ; des notes annexes et d’autres états et textes explicatifs qui font partie intégrante

la saisie d’écritures dans les journaux jusqu'à l’édition du bilan et du compte rendu. Le lettrage des comptes de tiers est prévu ainsi que l’édition de différents états intermédiaires, tels que le grand livre, la balance, les journaux. b. Principales fonctions Ce logiciel permet de gérer le plan comptable, les journaux, les brouillards, la balance, le grand livre, les clients, les fournisseurs, le bilan, le compte rendu, le lettrage puis les éditer. On peut saisir des opérations, des écritures

engagés, l ’entreprise va les enregistrer tout à fait normalement dans les comptes de charges appropriés. Si elle prend la décision de les activer au bilan, il faudra annuler ces charges dans le compte de résultat. Pour cela, on fera apparaître en immobilisations incorporelles sous la rubrique « frais d ’établissement » ces montants au bilan, dont la contrepartie sera la rubrique « production immobilisée » en produit dans le compte de résultat, qui viendra y compenser les charges préalablement enregistrées

MÉTHODOLOGIE DE RÉVISION DES COMPTES ET UTILISATION DU DOSSIER ANNUEL contrôles de base : - équilibre des balances, concordance des soldes balance générale et auxiliaires - dénouement des extournes de début d'exercice - évolution des fonds propres - vérification de la permanence des méthodes utilisées analyse des comptes de trésorerie : - états de rapprochement bancaires - caisses, placements - virements de fonds - endettement analyse des comptes auxiliaires fournisseurs : - justification des soldes

comparer l’extrait de compte et l’état de rapprochement bancaire du mois précédent. Les sommes figurant sur l’état de rapprochement bancaire du mois précédent doivent se retrouver sur extrait de tenu par la banque du mois en cours. Il faut les pointer sur les deux documents. Les sommes restantes seront à reporter sur l’état de rapprochement du mois en cours. Le second travail consiste à comparer l’extrait de compte et le compte banque. Toute somme portée au débit du compte 512 doit se retrouver

sur Pièces x x x x x x x 2 Il est important de rappeler que la vérification de comptabilité nécessite la présentation de tous les documents comptables, pour justifier les chiffres d’affaires et les résultats déclarés (comptes de résultat, bilans, grand livre, livre journal, journaux auxiliaires, livre d’inventaire, factures d’achats, de ventes et de charges, courrier administratif, pièces de recettes et de dépenses, livre de paye, contrats, statuts, procès verbaux d’assemblées…)

| |Gestion des travaux de fin de mois (déclaration de TVA CA3) et des travaux d’inventaire (stocks, amortissements et provisions ; préparation et édition des | |documents de synthèse (bilan, compte de résultat). | |Gestion des immobilisations et analyse de la rentabilité de la société (SIG).

frais dans le journal des opérations diverses (OD) ; un tableau est réalisé sur Excel avec les diverses opérations effectuées (par exemple : déplacements, réceptions) et les totaux de chacun. Pour ce faire, les comptes de frais concernés sont débités et le compte « créditeurs divers » ou « compte courant associé » est crédité (Voir annexe II). Après chaque enregistrement et suivant les procédures du cabinet, j’ai mis un tampon comptabilisé comme celui-ci : 2) Rapprochement bancaire A l’image