Cycle De Revision Tresorerie

Université Mohammed V-SOUISSIMaster : Comptabilité, Contrôle, Audit AUDIT ET GESTION DES RISQUES DU PROCESSUS ACHAT - FOURNISSEURS Elaboration d’un Guide d’Audit Interne propre à la Trésorerie Générale du Royaume Élaboré par :  El Guerrouj Sara [AUDIT ET GESTION DES RISQUES DU PROCESSUS ACHAT/FRS 2011/2012 AUDIT ET GESTION DES RISQUES DU PROCESSUS ACHAT/FRS REMERCIEMENT « Si j’ai pu voir plus loin que les autres, c’est parce que je me suis appuyé sur des épaules de géants

négociation d’achat : -spécification précise des produits (ex : la définition des niveaux de tolérance, de résistance) et des moyens de contrôle. - détermination des prix et éventuellement des clauses de révision de ces prix dans le cas de livraisons échelonnées dans le temps (ex : révision en fonction de l’évolution du cours des matières premières, des parités monétaires) ; - fixation des modalités de paiement (ex : paiement comptant avec escompte, paiement à x jours fin de mois, par lettre

.....................................1 1. La fonction de trésorerie......................................................................................2 1.1. L'enjeu de la fonction de trésorerie..............................................................................2 1.2. Le rôle de la fonction trésorerie ...................................................................................2 1.3. La place de la fonction de trésorerie.........................................................

dans les entreprises associées Titres destinés à la vente Actifs financiers non courants Impôts différés actifs Actifs non courants Stocks Créances d'exploitation et autres Autres créances Impôts courants Actifs financiers courants Trésorerie et équivalents de trésorerie Actifs courants Total actif 30/09/08 203 808 77 962 367 957 367 356 43077 2 142 7 323 10 219 1 079 844 12 189 50 962 15 555 4 102 5 894 43 127 131 829 1 211 673 30/09/08 117 481 144 605 187 464 449 550 37 724 487 274 18 275 423 987

ACPR SYTHESE ACCORDS DE BALE COMMENTE (1) (1) Frédéric V IS N O V S K Y S ecrétaire général adjoint 1. U n problèm e de m arché : les crédits subprim es, largem ent octroyés par des non-banques et m is dans des produits structurés 2. U ne crise bancaire car les m archés se sont bloqués, les investisseurs refusant Ě Ă͛ĐŚĞƚĞƌ des titres, les banques refusant de se prêter les unes aux autres 3. U ne crise économ ique par la réduction du financem ent du secteur privé et les

Actif immobilisé Préambule : Etats Financiers Immobilisations en non valeur Immobilisations corporelles et incorporelles Immobilisations financières o Chapitre II : Actif circulant Stocks Créances de l'actif circulant Titres et valeurs de placement Trésorerie o Chapitre III : Dettes du financement permanent et au passif circulant o Chapitre IV : Eléments dont la valeur dépend des fluctuations de monnaie étrangère • Titre III : Contenu et modalités de fonctionnement des comptes (se référer au Plan

variabilité Le livret A est une épargne défiscalisé et réglementés, son taux d’intérêt détermine le coût de la ressource des prêts au logement locatif social. Taux du livret A = sup [(1/4Eonia+1/4Euribor3mois+1/2Inflation), Inflation + 0,25] avec une révision semestrielle. Les types de prêts Les principaux types de prêts accordés par la CDC aux bailleurs sociaux ont un taux indexé sur celui du livret A, à savoir : PLUS (prêts locatif à usage sociale) Le PLUS, le produit central de financement

comme un produit commercial, il doit s’adapter aux changements des goûts des consommateurs, lesquels sont parfois rapides et fugaces mais c’est le prix à payer pour garder les clients. Revoir les prix proposés : La révision des prix constitue une condition majeure pour assurer une meilleure compétitivité. Il convient aussi que les pouvoirs publics procède à un allégement de la fiscalité qui grève le chiffre d’affaire réalisé.

. S O M M A I R E Introduction 1 1. La fonction de trésorerie 2 1.1. L'enjeu de la fonction de trésorerie 2 1.2. Le rôle de la fonction trésorerie 2 1.3. La place de la fonction de trésorerie 4 2. La gestion de la trésorerie : domaines d'intervention et actions 6 2.1. L'élaboration des prévisions de trésorerie 6 2.1.1. La prévision à court terme : le budget de trésorerie 7 2.1.1.1. La méthode des encaissements-décaissements 7 2.1.1.2. La méthode des

moyen terme (6 mois à 2 ans) : c - Planification La planification globale et détaillé des capacités, acquérir une machine, embaucher du personnel… – Les prévisions à court terme serviront à l’activité opérationnelle de production : cycle de production, planification de la production et approvisionnement des matières et composants, charge des ateliers, ordonnancement des tâches.  La prévision de la demande : Émettre les hypothèses, Modéliser des phénomènes, Extrapoler au future le