Escompte

| H – Crédits et Dépôts Ci-après quelques schémas comptables usuels de crédits et de dépôts clientèle. Crédits à la Clientèle |Exemple 1 |Escompte Commercial | |A |15/03 |Escompte d’un effet à échéance du 31/05 au taux de 11.25% | |B |15/03 |Décompte des intérêts (Agios) : 77 jours

de nouveau clients. Plus les délais sont importants, plus l’entreprise devra trouver des ressources de financement, soit dans les délais obtenus, soit dans l’autofinancement, soit dans le crédit court terme (facilité de caisse, affacturage, Dailly, escompte). Le prix d’achat, les délais obtenus des fournisseurs et les stocks : • Plusieurs facteurs permettent à une entreprise de négocier ses prix d’achat : la taille de l’entreprise et les quantités achetées, la variation des cours liées aux perturbations

Stock + Clients + Effets escomptés non échus + Autres créances - Fournisseurs - Autres dettes (fiscales et sociales) Besoin en fond de roulement >>> Le fond de roulement couvre une partie du BFR. Pour le reste on a la trésorerie. Trésorerie : c’est un emploi car il est sorti de mes ressources pour être employées. Liquidités Valeur mobilière de placement + Disponibilité - Concours bancaires courants - Effets escomptés non échus Trésorerie

n’apparait pas dans le bilan : approche française L’immobilisation(Actif) vous appartient en financement(Passif) selon l’approche américaine. Réintégration des effets escomptés non échus Vente au comptant, crédit Vente a crédit : ouvrir un compte client comme vous pouvez lui faire signer une lettre de change effet de commerce Escompte : achat par la banque (sauf bonne foi) Sans recours : elle ne peut pas se retourner contre vous Clients et créances 4 000 000

mois (1er juin au 31 août) Intérêt = 1 000 x (3/12) x (12/100) = 30 € Traite = 1 000 + 30 = 1 030 €  Valeur actuelle Valeur actuelle : Co =C- Cxixn 360 Exercice 3 Vous bénéficiez d’un escompte de règlement de 2 % sur une créance de 15 000 € à 60 jours. Calculer le montant du chèque à réaliser. Escompte = 15 000 x (60/360) x (2/100) = 50 € Chèque = 15 000 - 50 = 14 950 € Exercice 4 Un effet de nominal 760 €. au 31 juin est négocié le 30 avril auprès de la banque. Taux d'intérêt : 15 % par an

| | Escomptes obtenus | | | Dotations aux amortissements/provisions | | Reprises sur provisions | | | Charges d’intérêts | | Produits nets sur cession de V.M.P. | | | Escomptes accordés | | Autres

organisation des ressources, production effective de l’équipe. 2/ La démarche de jalonnement ou l’approche par étape qui permet de bien structurer le projet dans le temps à travers des jalons et ou on n’engage la phase suivante que si les résultats escomptés de la phase précédente ont été atteints. 3/ La démarche de cycle en V ou cycle de développement qui conduit un projet à son terme tout en respectant la qualité, le cout, et délai assignés dés la phase de planification. Juin 2014 4/ La démarche

d'immobilisation Etat, TVA récupérable sur immobilisation Fournisseurs d'investissements Escompte obtenu (acquisition d'immobilisations) VO HT TVA VO TTC escompte Ou : 2X 4451 482 ou 521 773 Compte d'immobilisation Etat, TVA récupérable sur immobilisation Fournisseurs d'investissements E à P Banque Escompte obtenu (acquisition d'immobilisations) VO HT TVA VO TTC escompte Enregistrement des frais répétitifs 6321 6324 646 4454 521 Commissions et courtages

L’arrière Guichet : Ce sous-service appelé aussi »bak office »,est constitué essentiellement par les cadres chargés de contrôler et superviser le travail des employés au ghuichet,ils doivent aussi Année universitaire 2009-2010 Page 15 s’occuper des escomptes et des virements.ils ne sont pas en contact direct avec la clientèle sauf dans des cas particuliers qui exigent leur intervention.  Les virements : Pour régler une somme à une autre personne, le titulaire d’un compte dispose d’un moyen très simple

dans 90 jours après avoir signé un document appelé ………………..en présence d’un ……………….. Qui se portera garant si toutefois l’…………….ne paie pas la dette .Le billet est escompté a un taux de 12,5% ,24 jours avant son échéance, soit le ……………….2012.Le produit net de la transaction est…………….. PROBLEME I (25PTS) Un billet est escompté par la banque 73 jours avant son échéance à 12,5 % l’an .La banque a remis au détenteur de ce billet dans 146 jours $ 5.196,75 soit le jour même de l’escompte.