Gestion De Trésorerie En Date De Valeur

Mastère Spécialisé en Contrôle de Gestion Hakim ELHANDAOUI Mastère Spécialisé En Contrôle De Gestion Thèse professionnelle REFONTE DES TABLEAUX DE BORD DE la DIRECTION TRESORERIE & REGLEMENT - MAROC TELECOM Réalisé par : Hakim ELHANDAOUI Encadré par: Mr Mouhamed BOUMESMAR Année universitaire 2006/2007 Refonte des Tableaux de Bord - cas de la Direction Trésorerie & Règlement d’ IAM 1/95 Mastère Spécialisé en Contrôle de Gestion Hakim ELHANDAOUI A. Remerciement Je tiens

Etat des soldes de gestion (E.S.G.) 30 D) - Tableau de financement (T.F.) 32 E) - état des informations complémentaires (ETIC) 33 Modalités d'application des méthodes d'évaluation de l'actif immobilisé : immobilisations en non valeur 34 Modalités d'application des méthodes d'évaluation de l'actif immobilisé : immobilisations corporelles et incorporelles 35 A - Valeur D'entrée : cas général 35 B - Valeur D'entrée : cas particuliers 36 C- immobilisation amortissables : valeur nette d'amortissements

Dédicaces Remerciements Glossaire Introduction générale………………………………………………………………………………………………………………………………………………5 Partie I: L’optimisation du crédit client et son impact sur la trésorerie de l’entreprise…………………………………………..8 Chapitre 1 : Généralités sur la gestion du crédit client……………………………………………………………………..……..9 Section 1 : Définition et intérêt…………………………..………………....………………….……………………….....……………………….10 Section 2 : Le crédit client : calcul de quelques ratios…………...…...……………………

de flux de trésorerie) pour la présentation des états financiers divergent sur les points suivants : Le contenu des états financiers Les considérations générales pour l’élaboration des états financiers La rapidité de diffusion des états financiers La distinction entre éléments courants et éléments non courants Le traitement des intérêts et dividendes au niveau de l’état de flux de trésorerie Le traitement des immobilisations acquis en leasing au niveau de l’état de flux de trésorerie Les informations

1 I/ la gestion de trésorerie I/ Principes des dates de valeur II/ La chambre de compensation II/ Les conditions bancaires a- Les conditions standards b- Le coût du découvert c- Les commissions IV/ Application : a- Détermination des dates de valeur des opérations bancaires b- Construction du tableau d’échelle trimestrielle d'intérêt c- Calcul des composantes du coût du découvert V/ Etude de cas III/ La négociation avec la banque II / le budget de trésorerie I/ le budget de trésorerie 1/ Définition

le paiement des travailleurs d’une autre part. Ces échanges entraînent des modifications du patrimoine de l’entreprise. Ces modifications sont suivies et analysées par la fonction comptable qui est un instrument indispensable et nécessaire de la gestion. Vu l’importance de la comptabilité, le présent rapport traite la tenue de la comptabilité qui est une obligation légale, sociale et fiscale pour chaque entreprise quelque soit sa nature, sa taille et sa forme juridique. Concernant la méthodologie

1) Définition : Théoriquement, le département trésorerie est un simple intermédiaire entre deux départements de la banque : le département « collecte de dépôts » et le département « octroi de crédits ». Suite à cette fonction, le département trésorerie est considéré comme un centre de coût interne à la banque qui n'a aucun contact avec le marché car il ne fait que transférer les fonds d’un département à un autre en appliquant le taux de cession interne. Aussi, ce dernier existe pour coordonner ou

des états de synthèse 17 A– Finalités et nature des états de synthèse B– Etablissement des états de synthèse C– Etablissement du Bilan (B.L) D– Etablissement du compte de produits et charges (CPC) E– Etablissement de l’état des soldes de gestion F– Etablissement du tableau de financement (T.F) G– L’établissement de l’état des informations complémentaires 17 17 18 18 19 20 20 H- Les états de synthèse 21 (ETIC) Chapitre quatre : Méthodes d’évaluation : principes et règles

plan de tresorerie I. POURQUOI UNE GESTION QUOTIDIENNE DE LA TRESORERIE ? La gestion quotidienne d’une trésorerie permet à l’entreprise d’assurer sa liquidité à moindre coût, ce qui signifie qu’elle doit être en mesure d’honorer ses échéances à tout moment, en maintenant une encaisse minimum. La trésorerie doit être toujours suivie par les gestionnaires avec une attention particulière, afin d’éviter à l’entreprise une cessation de paiement ou au contraire de détenir une trésorerie importante

•Apprécier la gestion passée et à établir des prévisions de gestion future. Chapitre 2     LES FONDEMENTS DE LA COMPTABILITE I. Le Bilan 1/  Définition du bilan Le bilan est un tableau divisé en deux parties ; dans la partie droite on inscrit les ressources qui correspondent à l’origine des fonds utilisés et dans la partie gauche ,les emplois qui constituent l’utilisation de ces ressources . La partie droite est appelée PASSIF et la partie gauche ACTIF BILAN A UNE DATE DONNEE ACTIF