Inventaire De La Caisse

Définition Objectif et intérêt Objectif Intérêt Représentation schematique des travaux de fin d’exercice II. La classe 2 : travaux de clôture sur les investissements 1. Cadre réglementaire 2. Inventaire des investissements 3. Les frais préliminaires 4. les amortissements III. La classe 3 : régularisation des stocks Cadre réglementaire Régularisation du compte 38 « achat » Régularisation

| | |commerciale (1) | | | x | |Participation a un Inventaire général | |x | |Façing | |x |

ou de détention (carrying ou holding costs) Le stock doit être protégé contre des facteurs aussi divers que l’humidité, le vol, l’incendie, les rongeurs, les insectes… Bref, tout un inventaire très varié (soyons modestes, n’invoquons pas systématiquement Prévert qui n’a d’ailleurs pas le monopole des inventaires). Pour cela, l’entreprise achète des déshumidificateurs et de la mort-aux-rats, paie des gardiens et des polices d’assurance, loue des entrepôts… (même remarque). Impact sur le besoin

incorporel c’est un potentiel de vente, la capacité de l’entreprise à faire des bonnes affaires (rien à voir avec les murs, les stocks) Constructions: murs, bâtiments Stocks: fait par inventaire réel , physiquement pas tout le tps par informatique, car informatique ne voit pas tout ( vols, casse…) faire toujours inventaire en prix d’achat H.T, et c’est en coût unitaire moyen pondéré. Créances: c’est-ce qu’on me doit, des chèques pas encore rentrés. Placements financiers: c’est des comptes où on épargne

obligatoirement pour les enregistrements sur logiciel comptable Journaux auxiliaires Opérations Journal des Achats Achats (et charges) Journal des Ventes Ventes (et produits) Journal de Banque Paiements ou encaissements bancaires Journal de Caisse Paiements ou encaissements en espèces Journal des Opérations diverses Autres opérations Balance générale des comptes : liste des comptes du Grand livre (avec les totaux du débit et du crédit, et le solde de chaque compte) Documents de synthèse

x x x x x x x x x x x x x x x x x Intitulés des activités ponctuelles C21 C41 C42 C5 C63 C64 Vente conseil Inventaire mensuelle Procédure de caisse Livraison à domicile Relevé de prix à la concurrence Mise en place d’îlots promotionnels x x x x x x x x x x x x x x x x x

Relevé des tâches Tâches ménagères : -Aspirateur. -Nettoyage miroirs, vitre porte d’entrée. -Passage du plumeau sur l’ordinateur, le clavier, les tablettes à casquettes et habits. Différente tâches effectué : -Mise en rayon -Inventaire -Vente caisse -Pointage de colis -Etiquettage -Etiquettage de toute la boutique des produits soldés -Paquet cadeau -Essayage chaussures -Conseille clientèle sur différent produit (skates, taille habits/chaussures) -Montage planche de skates ( environs

marchandises vendues / Stock moyen CA TTC / Stock moyen Durée de la période/coefficient de rotation SI + SF / 2 ou la moyenne des stocks disponibles d’une période = stock en réserve + stock en rayon = Stock réel – stock théorique = inventaire physique – inventaire théorique SI - SF Euros (€) produits Euros (€) produits Euros (€) produits Euros (€) produits Euros (€) produits ou en quantités de ou en quantités de ou en quantités de ou en quantités de ou en quantités de Vocabulaire à savoir

on considère le contrôle interne satisfaisant du point de vue de la séparation des fonctions et des tâches si la comptabilité respecte les incompatibilités suivantes : (1) incompatibilité avec les fonctions de trésorerie : tenue matérielle de la caisse, gestion des paiements, gestion des encaissements, détention des effets et chèques à encaisser, conservation des carnets de chèques etc..., (2) incompatibilité avec les fonctions de vente : - établissement des factures de vente et des bons de livraison

12 000 € à crédit. 15/06 Acquisitions de 6 000 € de VMP. 18/06 Acquisitions de matériel de transport 92 000 € payé 10 000 € au comptant par chèque bancaire, le reste à crédit. 19/06 Prélèvement de 5 000 € sur le compte bancaire pour le mettre en caisse. 21/06 Achats de 45 000 € de marchandises, payées 1/5 au comptant par chèque bancaire, le reste à crédit. 22/06 Ventes de 92 000 € de marchandises, payées 10 000 € à crédit, le reste ½ par chèque bancaire, le reste en espèces. 23/06 Honoraires