Inventaire Sur Les Immobilisations De La Banque

CCA audit 28 /09/2013 5 Applications: Les missions d’audit g Missions contractuelles (non obligatoire) : g g Due diligence (audit pré acquisition) Audit de management et opérationnel des projets des organismes internationaux (U.E, Banque Mondiale - ) g Missions légales (définies par la loi): g g g annuelle de certification des comptes annuels (CAC) connexes (commissariat à la transformation des sociétés, augmentation de capital, émission d’obligation, fusion Scissions…

 1  4  PERSONNEL 01  1  5  IMMOBILISATIONS 01  1  6  STOCKS  01  2  PROCEDURES ET CIRCUITS DE DOCUMENTS 01  2  1  DIAGRAMMES 01  2  2  SIGNATURES AUTORISEES 01  2  3  PROCEDURES  01  3  FORCES ET FAIBLESSES-SUGGESTIONS 01 3  1  ACHATS 01  3  2  VENTES 01  3  3  TRESORERIE 01  3  4  PERSONNEL 01  3  5  IMMOBILISATIONS 01  3  6  STOCKS DOSSIER

d’erreur plus petit) contrairement à une petite société où les actionnaires ont parfois eux même fait les comptes (seuil plus grand). -une société ayant des actifs palpables est moins risquée qu’une société où les actifs ne sont pas palpables (banques car on peut y faire des erreurs dans les back) -le ratio d’endettement société fortement endettée = risquée donc seuil d’erreur bas. Pour ces seuils, c’est un jugement que fait le réviseur. Pas d’anomalies significatives y a une marge d’erreur

d’évaluation et de comptabilisation ………………………........... …. Section 1 - Immobilisations corporelles et incorporelles ………………………………………………….. ...... Cas particulier des immeubles de placement ……………………………………………………………... ... Cas particulier d’un actif biologique …………………………………………………………………........ .... Evaluation des immobilisations : autre traitement autorisé ……………………………………………….. ... Section 2 - Actifs financiers non courants (Immobilisations financières) : titres et créances …………….......... Section 3 - Stocks

produit) :13 4.2 : Pour les avoir que nous devons à nos clients mais dont la facture n'est pas établie (produit inversé ou négatif = charge) :14 Chapitre 4 : Amortissement des immobilisations :15 1 : Les amortissements – principe :15 2 : Les immobilisations amortissables et non amortissables :17 Les immobilisations amortissables :17 3 : Plan d'amortissement et comptabilisation des amortissements :18 3.1 : Le plan d'amortissement :18 3.2 : Traduction comptable de l'amortissement :19 4 : Les

dépenses ultérieures qui ont pour objet d’augmenter la valeur d’une immobilisation ou de prolonger sa durée d’utilisation sont incluses dans la valeur de l’immobilisation si elles remplissent les conditions de définition et de comptabilisation d’un actif. Dans le cas contraire, elles sont comptabilisées en charge. • Vrai • Faux 7) Toute opération compatble se solde par une opération de trésorerie ( caisse ou banque) • vrai • faux 8) quelle est l’affirmation vraie ?

BILAN A – L’ACTIF A1- ACTIF IMMOBILISE Immobilisations en non valeur : L’Auditeur est amené à effectuer les principaux contrôles suivants : - Vérifier que la société n'a passé dans ses comptes que les immobilisations en non valeur, comprenant les charges à répartir sur plusieurs exercices ou les frais préliminaires et qu'aucune autre charge n'a été affectée à ce compte - S'assurer que la cadence d'amortissement de ces immobilisations est bien respectée : sur les premiers exercices

FONCTIONS ......................................................................................................... 131 V – PROCEDURES DE GESTION DU PATRIMOINE ................................................................................ 132 5.1 IMMOBILISATIONS .......................................................................................................................... 133 5.1.1 PRESENTATION DE LA FONCTION ................................................................................

Gestion commerciale Gestionnaire de bases de données relationnelles Gestion des immobilisations Paie Autres ressources (à préciser) : Recherche de documentations fiscales sur impots-gouv.fr Fichiers mis à disposition Productions réalisées : Travaux sur Ciel Compta : - Brouillard des journaux (Anouveaux, achat, vente, banque, caisse) - Echéancier clients - Grand livre du compte banque - Travaux sur EXCEL : - Feuille de calcul de recettes journalières pour les clients

Variations des stocks – Entreprise de production – Compte de résultat en système développé – Étude d’un compte de résultat • Le bilan et l’annexe Exercice 5 – Établissement d’un bilan en système développé Exercice 6 – Annexe : tableau des immobilisations et tableau des amortissements Thème 3 • Révision sur les comptes annuels Exercice 7 – 10 questions à choix multiple 13 13 16 17 23 29 29 35 47 47 Thème 00 Sommaire:Zoom's Exercives d'analyse financière avec corrigés 05/10/10