Inventaire Sur Les Immobilisations De La Banque

but d’assurer une meilleure répartition des tâches comptables, un certain nombre de journaux auxiliaires sont à ouvrir. Il s’agit, entre autres, du : Journal de banque pour enregistrer les opérations bancaires (entrées, sorties) transitant par un compte bancaire. Il sera créé autant de journaux que de comptes bancaires ; Journal de banque pour enregistrer les opérations bancaires (entrées, sorties) transitant par un compte bancaire. Il sera créé autant de journaux que de comptes bancaires ; Journal

Généralités I. II. Définition de l’actif immobilisé…………….6 Distinction entre charges et immobilisations……………………………………….9 III. Méthodes d’évaluation…………………….12 2ème partie : Audit du cycle immobilisation I. Objectifs généraux du cycle immobilisation……………………………………….23 II. III. Procédures……………………..…………24 Questionnaire……………………………..43 Conclusion……………………………………………...48 ENCG-Settat 1 Audit des immobilisations Audit Financier et Comptable INTRODUCTION Avant de percer dans l’exploration d’un

prévue par l’article L123-18 : s’il est procédé à une réévaluation de l’ensemble des immobilisations corporelles et financières, l’écart de réévaluation entre la valeur actuelle et la VNC ne peut être utilisée à compenser les pertes ; il est inscrit distinctement au passif du bilan. De ce texte on déduit que si l’entreprise décide de procéder à une réévaluation libre elle doit réévaluer l’ensemble des immobilisations corporelles et financières qui méritent d’être réévaluées (règle du tout ou rien)

……………………………………………. 3-2-1-3 Les différents type de Provision pour dépréciation : 3-2-1-3-1 PPD de L’actif immobilisé : PPD des immobilisations Incorporelles : Une entreprise possède un fonds commercial acquis pour 500 000 dh , à la date de l’inventaire au 31/12/12 sa valeur est estimée à 400 000 dh. Passer l’écriture de régularisation nécessaire à la date d’inventaire: PPD des immobilisations corporelles : Une Entreprise possède deux terrains : Terrain N° 1 acquis pour 120 000 dh , Terrain N° 2 acquis pour

01/06/05 601 6241 44566 401 Achats de matières premières Transport TVA déductible sur achat de biens et services 4 704.00 330.00 986.66 60 20.66 Facture 378 de TR 03/06/05 2154 44562 2385 404 Matériel industriel TVA déductible sur immobilisation Immobilisation corpo en cours Fournisseurs d’immobilisation Facture F 4651 50 000.00 9 800.00 4 000.00 55 800.00 09/06/05 411 701 Clients 36 000.00 Ventes de produits finis 36 000.00 Facture Vte 1515 12/06/06 601 6241 44566 4091 765 401 Achats

impôts sur les bénéfices | |50 200 | | | | | | | | | b) Présenter la balance après inventaire | |Comptes |Soldes débiteurs |Soldes créditeurs | |101 |Capital social | |500

Partie : Traitement des immobilisations corporelles selon le Code Générale de Normalisation Comptable (CGNC) et les normes IFRS. CHAPITRE I : Présentation du Code Générale de Normalisation Comptable : 46 Section 1 : Cadre comptable des immobilisations : 46 I- Définition et classification des immobilisations : 46 1- Définition : 46 2- Classification : 46 II- Difficultés liées au traitement et gestion des immobilisations : 47 1- Distinction entre charges et immobilisations : 47 2- L’optimisation

la réalisation de plusieurs cycles dans le processus d’audit sur différents dossiers et secteurs divers tels que l’industrie ou les services. Les cycles que j’ai eu à réaliser ont été les cycles achats/fournisseurs, ventes/clients, banque/financement et immobilisations. J'ai eu à faire l’entière réalisation pour chacun des dossiers sur lesquels j’ai eu à travailler en alternance avec la seconde stagiaire. Les autres cycles comme nous le verrons dans la première partie de cette étude étant trop sensibles

pour objectif leur adéquation. L ’acte de prévision et d’autorisation de manière limitative des dépenses et de manière évaluative des recettes 5 LE BUDGET:acte de prévision Dépenses Recettes Projets Ecole Emprunts Travaux Impôts Banque TP TH TFB TFNB etc ... 6 Frais etc ... LE BUDGET :acte d’autorisation Dépenses Recettes CANTINE Prévu : 30 000 Réalisé : 40 000 LIMITATIF ! EVALUATIF 7 LE BUDGET EST EXECUTOIRE s’il est transmis Budget ……

l'actif immobilisé : immobilisations en non valeur 34 Modalités d'application des méthodes d'évaluation de l'actif immobilisé : immobilisations corporelles et incorporelles 35 A - Valeur D'entrée : cas général 35 B - Valeur D'entrée : cas particuliers 36 C- immobilisation amortissables : valeur nette d'amortissements 37 D - valeur actuelle des immobilisations 40 E) Valeur au Bilan : valeur comptable nette 40 Modalités d'application des méthodes d'évaluation :immobilisations financières 41