Les Ratios De Bilan Social

2 Il existe 2 grandes approches au niveau de l’analyse du bilan : • L’approche fonctionnelle; • L’approche patrimoniale. 3 I- L’approche fonctionnelle : Analyse à travers le bilan fonctionnel    La logique du bilan fonctionnel La construction du bilan fonctionnel Les enseignements du bilan fonctionnel Analyse à travers le bilan fonctionnel  La logique du bilan fonctionnel La construction du bilan fonctionnel correspond à une logique d’analyse interne. Sa finalité

CAS1 Procéder au diagnostic financier de la société ERAM, en utilisant une analyse par ratios et indiquer ses bonnes et mauvaises performances. ACTIF Exercice N PASSIF Exercice N ACTIF IMMOBILISÉ Frais préliminaires Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financières Ecart de conversion actif 99.144 640 2.500 16.720 77.284 2.000 FINANCEMENT PERMANANT Capital social Réserves Résultat de l’exercice Dettes de financement (emprunts) Provision pour risques

Architecture de Bâle III 3 Principales mesures 3.1 Amélioration de la qualité des fonds propres 3.2 Renforcement du niveau des fonds propres 3.3 Maîtrise de l’effet de levier 3.4 Amélioration de la gestion de la liquidité 3.4.1 Ratio de liquidité à court terme 3.4.2 Ratio de liquidité à long terme 3.5 Couverture des risques du portefeuille de négociation 8 9 5 6 7 7 … qui doivent permettre de créer les conditions de la stabilité financière… 3 3 4 4 Les évolutions réglementaires en cours

circulant PASSIF RESSOURCES Dettes auprès des actionnaires Dettes auprès des établissements de crédit Emplois : Ressources > Emplois : Ressources < Disponibilités supplémentaires Découverts bancaires BILAN : Photo de l’entreprise le dernier jour de l’exercice. Les données du bilan sont reçues seulement pour le jour où l’on réalisé. COMPTE DE RESULTAT (FILM DE L’ACTIVITE DE L’ENTREPRISE) PDTS QUE L’ENTREPRISE FABRIQUE SONT DES CHARGES 2 PDTS COUTS RESULTATS > 0 = BENEFICE ∑ =

I. Fiche technique : • Raison sociale : EXEQUA • Forme juridique: SARL (société à responsabilité limitée). • Capital social: 3 500 000 DH • Année de création : 1997 • Activité : Travaux divers II. Organigramme : III. Services : Service technique :  Etudier les marchés (appelle d’offre).  Dessiner les plans (plan d’exécution).  Suivie des travaux. 

............................................................................................. 39 5.1. Le compte de résultat dans le système de base ..................................................................................... 39 5.2. Le bilan dans le système de base .......................................................................................................... 42 5.3. L'annexe du système de base ...............................................................................

............................................................................................. 39 5.1. Le compte de résultat dans le système de base ..................................................................................... 39 5.2. Le bilan dans le système de base .......................................................................................................... 42 5.3. L'annexe du système de base ...............................................................................

Découverts bancaires BILAN : Photo de l’entreprise le dernier jour de l’exercice. Les données du bilan sont reçues seulement pour le jour où l’on réalisé. COMPTE DE RESULTAT (FILM DE L’ACTIVITE DE L’ENTREPRISE) PDTS QUE L’ENTREPRISE FABRIQUE SONT DES CHARGES COUTS RESULTATS > 0 = BENEFICE ∑ = PDTS VENTES RESULTAT BFR - Négative si FR< BFR XILES DIFFERENTES SITUATIONS OBSERVEES € TG>0 FR TG0 FR TG au coût du personnel. Il faudrait intégrer le personnel intermédiaire. B- EBE Ratio lié à la répartition

............................................................................................ 9 3- Le traitement des documents comptables : ..................................................................................... 12 4- Le calcul des ratios : .......................................................................................................................... 17 5- L’analyse des risques : (scoring) ................................................................................

aux échéances. Si on part du bilan comptable, l’équilibre financier résulte de l’opposition entre le degré de liquidité des actifs et le degré d’exigibilité des dettes. Par exemple, un bâtiment ou une machine destiné à demeurer dans l’entreprise de manière durable, doit être financé par des capitaux immobilisés de même durée. L’analyse de la structure financière se fait suivant deux étapes : * l’analyse statique : elle se propose d’étudier la structure du bilan à un moment donné, * l’analyse