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Gestion et Audit Interne Année universitaire 2010-2011 Mathieu Girème – Mémoire deprofessionnalisation – Septembre 2011 Page 2 Remerciements Je tiens particulièrement à remercier Mme Delphine Josse qui m’a encadré durant mon stage de fin d’études ainsi que Messieurs ChristianVictorion et Vincent Lahogue avec qui j’ai pu travailler. Leurs conseils et leurs compétences m’ont permis de progresser et d’acquérir une première expérience bénéfique en tant qu’auditeur interne. Jeremercie aussi

processus internes de l’entreprise doivent être analysés, testés, certifiés. De plus, l’entreprise est obligée de répondre à des prérogatives administratives (analyse des procédures financières et publication des résultats). Le « Management Assessment of Internal Controls » Il doit être instauré dans chaque entreprise concernée. Il implique : - la remise à plat des systèmes de reporting, de gestion des archives et de stockage. - la mise en œuvre de procédures et structures de contrôle interne sur les

importants des prestations centrales ou externalisées (téléphonie, entretien, fournitures). Mettre en place des outils de gestion visant à réduire les coûts des services généraux. Gérer les travaux de rénovation des locaux. Audit interne Superviser les missions d'audit interne des services de l'entreprise.

accidentellement oublié de mentionner. Sommaire: INTRODUCTION GENERALE CHAPITRE I : APPROCHE THEORIQUE DE L’AUDIT INTERNE INTRODUCTION DU CHAPITRE I Section 01 : généralités sur l’audit Section 02 : généralités sur l’audit interne : Section 03 : l’audit interne et ses facteurs voisines Section 04 : les formes d’audit interne Section 05: la mission de l’audit interne Section 06 : L’audit interne et ses outils: CONCLUSION DU CHAPITRE I CHAPITRE II: LA GOUVERNANCE D’ENTREPRISE : REVUE DE LA LITTÉRATURE

.................................................................................................... 30 2.2.2 Oreille moyenne ...................................................................................................... 31 2.2.3 Oreille interne ......................................................................................................... 31 2.3 Perception du son par le cerveau ................................................................................................... 32

Audit interne Introduction  Les événements récents, et notamment les crises financières mondiales, ont mis en évidence la nécessité d’un audit interne au sein des structures de gouvernance des entreprises  La fonction d’audit interne est désormais obligatoire dans la plupart des bourses de valeurs  Les bailleurs de fonds exigent de plus en plus une amélioration de la reddition de comptes et de la transparence financière des projets de développement  Les procédures du FIDA ne font pas de

Relation de Mayer g´en´eralis´ee . . . . . . . . . . . . . . 25 3.3.4 Relation entre les coefficients calorim´etriques : conclusion 26 4 Etude thermodynamique des gaz parfaits 4.1 Introduction . . . . . . . . . . . . . . . . . 4.2 Energie interne d’un gaz parfait . . . . . . 4.3 Enthalpie d’un gaz parfait . . . . . . . . . 4.4 Equation d’un gaz parfait . . . . . . . . . 4.5 Relation de Mayer pour un gaz parfait . . 4.6 Chaleurs massiques pour les gaz parfaits . 4.7 Entropie d’un gaz parfait

planification, le fonctionnement et la maîtrise efficaces des processus : quels documents ? sont-ils pertinents et suffisants ? - manuel qualité (y compris domaine d’application et exclusions justifiées) (4.2.2) - maîtrise des documents (internes et externes (4.2.3) - maîtrise des enregistrements relatifs à la qualité (4.2.4) 5. Responsabilité de la direction 5.1 Engagement de la direction Engagement de la direction à sensibiliser à la satisfaction des clients établir la politique

Section 2 : Risque opérationnel 1. Définition « Le risque opérationnel est défini comme le risque de perte résultant de carences ou de défaillances attribuables à des procédures, personnels et systèmes internes ou à des événements extérieurs. La définition inclut le risque juridique mais exclut les risques stratégiques et d'atteinte à la réputation ». Dans la pratique, on peut considérer comme réalisation d'un risque opérationnel tout événement qui perturbe le déroulement des processus et qui

Présentation de l'entreprise Audit externe Évaluation de l'intensité Audit interne La stratégie de l'entreprise Une stratégie de diversification... ... Jusqu'à présent par croissance interne... ... Mais susceptible d'évoluer Évaluation du contexte organisationnel Les métiers de l'entreprise sont la création, la production et la distribution de produits de luxe. Les domaines d'activités stratégiques de l'entreprise sont le prêt-à-porter, les accessoires, les parfums, les cosmétiques et l'univers